南局小微企业税收优惠政策培训课件.ppt

* Content Layouts * Content Layouts 小微企业税收优惠政策培训 目录 小微企业税费优惠政策解读 小型微利企业所得税优惠政策热点解答 小微企业享受优惠必须要准确区分的标准 1 2 3 【流转税优惠】 宁地税发【2008】131号 按期纳税：起征点为月营业额5000元 按次纳税：起征点为每次（日）营业额100元 2008.1.1～2011.10.31 宁财（税）发【2011】1110号 按期纳税：起征点为月营业额20000元。 按次纳税：起征点为每次（日）营业额500元?。 注意：起征点仅适用于个体工商户和其他个人 财税[2013]52号 对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。 财税[2014]71号 对月营业额2万元至3万元（含）的营业税纳税人，免征营业税 。 财税[2015]96号 2011.11.1～至今 2013.8.1～2014.9.30 2014.10.1~2017.12.31 【房产税、城镇土地使用税优惠】 房产税 城镇土地使用税 《关于加快发展非公经济的若干意见》 （宁党发〔2013〕7号）（宁地税发〔2013〕52号 ： 对新办小微企业，对房产税、城镇土地使用税实行三免三减半政策。 新办小型微型企业是指宁党发〔2013〕7号文件下发之后即2013年1月之后成立的小型微型企业。 【印花税优惠】 金融机构与小型、微型企业签订的借款合同 免征印花税 优惠延续进行中。。。 财税[2014]78号 2014.11.1～2017.12.31 财税[2011]105号 2011.11.1～2014.10.31 印花 【规费优惠】 教育费附加 地方教育费附加 水利建设基金 财税〔2014〕122号：自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、文化事业建设费。 文化事业建设费 财税[2016]12号：自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人 。 【规费优惠】 随着营改增全面推行，自2016年5月1日起，增值税和文化事业建设费均由国税部门征收，小微企业具体优惠政策以国税部门部门政策解答为准。 【规费优惠】 残疾人保障金 财税〔2014〕122号： 自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金 。 【发票工本费优惠】 国税函[2012]608号：自2013年1月1日起，取消税务发票工本费 。 取消 从2012年1月1日起，连续三年对小型微型企业、个体工商业户等领购地方税收发票（冠名发票除外）的纳税人免征（收）发票工本费。 免征 【企业所得税优惠】 自2008年1月1日起，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 请注意区别企业所得税与其他税收优惠的“小型微利企业”范围： （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。 【企业所得税优惠之二】 财税[2011]4号、 财税[2009]133号 ≤3万元（含） 2010.1.1 ~ 2011.12.31 2006 2007 总局公告2015年第17号 总局公告2015年第61号 ≤20万元≤ 30万元（含） 2015.1.1 ~ 2017.12.31 财税[2011]117号、 总局公告2012年第14号 ≤6万元（含） 2012.1.1 ~ 2013.12.31 财税[2014]34号、 总局公告2014年第23号 ≤10万元（含） 2014.1.1 ~ 2016.12.31 查账+核定征收 查账+核定征收 查账征收 查账征收 【享受优惠务必要区分的标准】 符合工信部标准的小微企业 享受流转税优惠的小微企业 享受企业所得税优惠的小型微利企业 达标情况不同，享受的税费优惠也不同！ 小微企业的三种标准 【符合工信部标准的小微企业】 法律依据：工信部联企业[2011]300号..\培训课件资料\小型微利\工信部企业划型规定2011年300号文件.doc 划分依据：根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标