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完善企业财务资金管理策略研究 　　摘 要:资金是每个企业开展活动的基本要素,也是企业发展的必备的要素。一个企业的资金状况直接的体现了企业的数量、资源配置以及质量,同时也体现了企业的产权以及资本构成关系。近年来,随着我国社会主义市场经济的逐步健全,资金管理变得越来越重要,怎么样筹措、调节、使用、盘活企业的资金,使企业顺利发展,已经成为了我们财务部门工作人员面临的一个重要的课题。财务管理是企业的一个重要的管理部门。所谓财务管理,就是经过其部门的工作人员的努力,使企业在获得资金以及使用资金方面,尽可能达到最优化的效果。所以,加强企业的资金管理,是企业在本行业中保证持续发展的一个重要保证。本文就针对目前企业财务资金管理方面存在的问题以及相应的解决措施作了调查和研究。 　　关键词:企业 资金 财务管理 措施 问题 　　中图分类号:F27 文献标识码:A 文章编号:1672-3791(2011)12(a)-0149-02 　　 　　从企业自身的角度出发,资金管理已经变得尤为重要,随着我国市场经济的快速发展,越来越多的企业管理人员以及决策人员都希望能够及时的追踪并分析企业的成本、支出以及收益的情况。从财务的角度来看,费用和成本是资金的主要耗费,收入和利润是资金的一个重要来源,企业的价值最大化原则要求企业的资金来源远远大于资金的消耗,而且一定要以快捷、节约、合理的方式来达到目标。所以,为了实现企业的管理,完善和加强企业的财务资金管理是非常必要的。 　　 　　1 目前企业财务资金管理中存在的问题 　　随着我国的国有企业改革的不断深入,现代企业制度的逐步完善,企业之间的资产重组力度的不断加大,规模迅速的扩张,基团公司越来越多,母子公司的体制也开始形成,而且在一步步的规范化,与之对应的,企业内部的资金的集中统一的监督控制也在明显的变弱,财务管理制度以及方式相对比较落后,具体问题体现在以下几个方面。 　　1.1 信息控制不严格,账面和实际相差较远 　　很多企业在年末统计计算的时候,账面的利润看起来很多,但是资金运转起来却特别的困难,甚至有时候连支付到期的债务都很困难。这种现象的主要原因就是对于信息管理的不够严格。也就是我们通常所说的假账问题。信息是企业发展的基础,所以企业一定要及时的掌握真实的信息,这样才能准确的控制资金流和物流。但是,现在我国的很多企业的信息都是不透明的,其中掺杂很多假的信息。这种现象的主要原因就是企业的管理部门都只顾自己的利益,形成部门独立的形势,这样企业的决策者就很难获得准确的财务信息,或者获得的是假信息,这些错误的信息严重影响了决策者的宏观控制,最终影响到企业的经济效益。 　　1.2 成本计算不严密 　　一些企业对于财务资金管理仅仅局限于对资金的进入以及支出的控制,而忽略对成本的计算。成本费用是支出的主要构成因素,我们做一个项目,具体利润是多少,成本是关键。所以对成本费用进行科学严密的计算是非常必要的,而且还应该有严格的考核制度,避免浪费,只有严格的控制成本,才能减少不必要的开支,进而达到利润最大化。 　　1.3 个别领导专权 　　通常情况下,企业要做出重大的决定的时候应该是管理部门开会研究,最终投票决定。但是,现在一些企业的个别领导实行“专政”,自己拍板定案,于是财务人员就只能按照领导的指示去处理账目,被动的行驶监督的权力。这样不仅在决策上比较片面,容易判断失误,而且财务管理部门也失去了其真正的意义。这对企业的发展都会产生阻碍。 　　1.4 资金的利用率低 　　资金合理的利用是企业生存和发展的一个重要影响因素。但是,目前很多企业对资金的运用都没有一个合理的统筹规划,经常是随意性比较大,抱着走一步算一步的心态。具体体现在以下两个方面。 　　(1)投资决策的随意性比较大,资金的流向和控制严重脱节,现金的流量不平衡,经常靠借新还旧的方式来维持经营,风险比较大。有一些企业不能够正确审视自身的情况,盲目的制定发展的目标,没有计划的投资,喜欢搞一些新的项目,而忽略严密的调查,这样经常导致投资项目复杂多样,失误连续不断,损失严重,使资金越来越紧张。 　　(2)企业集团内部的各个子公司设立的账户比较多,有时候多达上千个,这样资金就比较分散,很难控制,沉淀现象也比较严重。一些集团公司里的子公司在经营状况比较好的时候,就想摆脱集团的控制和监督,自己做决定;在经营不好的时候又回过来依赖母公司,申请资金的帮助。因为母公司没有畅通的资金调剂的方法,所以经常出现一些子公司自己闲置,而另一些子公司却因为要筹集资金而面临困难。 　　 　　2 完善企业财务资金管理措施 　　2.1 建立资金管理制度,降低资金风险 　　首先,要建立投资论证的制度,避免盲目投资的现象。投资的决策失误是资金管理上的一个最大的失误,所以要