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实施以全要素额预算为核心精细成本管理模式 　　孤东采油厂面对老油田开发难度和生产经营压力逐年增大的形势，在成本管理实践中，不断强化成本在生产开发事前、事中的管理控制，逐步形成了以优化生产开发方案为基础，以全要素生产定额预算为标准，以提高生产开发管理水平、加强过程监控为保障，细化分析、硬性考核为手段的精细成本管理模式。精细成本管理模式运行以来，采油厂生产开发管理水平进一步加强，经济运行质量明显改善，老油田经营管理效益逐步提高。 　　 　　一、实施全要素生产定额精细成本管理的必要性 　　 　　首先，实施全要素生产定额精细成本管理，是有效保证采油厂开发生产质量的需要。孤东采油厂勘探区域小、勘探对象日益复杂，经过20年的高速开发，储采平衡率75.8％，综合含水94. 8％，储采矛盾极为突出；同时，产量结构不合理，三采、稠油比例不断增加，开发生产结构的不断发生变化，需要针对开发生产变动的动态经营标准评价，需要成本结构的不断调整、完善和优化，才能有效保证基本的生产维护和开发质量的改善。 　　其次，实施全要素生产定额精细成本管理，是提高采油厂经营管理效益的需要。股份公司、油田全面预算管理和经济活动分析的深入开展是重要推动力，采油厂生产经营效益提高是成本管理生产标准化、运行精细化的内在动力。无论是开发生产方向和结构调整，还是三、四级成本责任的落实，都需要研究成本投入结构、消耗标准评价，继而在运行过程中有针对性的组织优化、监控和分析考核，才能减少无效、低效投入，提高有限的成本投入效益。 　　 　　二、全要素生产定额预算是精细成本管理的生产标准 　　 　　前移成本管理，首先要建立面向生产开发动态变化的成本标准。全要素生产定额预算是精细成本管理的基础工作和管理标准，是对年度开发生产计划的落实，是对生产开发过程运行的引导和成本最终优化的结果。 　　 　　(一)全要素生产定额预算原则 　　一是紧密结合采油厂开发生产部署的全面预算。确定简单再生产维护为主，综合考虑增强老油田稳产基础、持续发展的中长效开发生产部署。所有的资金都纳入采油厂年度预算，逐步实现“储量、投资、产量、成本、效益”相统一的油藏经营管理为目标。 　　二是细化开发生产过程成本载体的定额预算。以“重点保证勘探开发直接投入，控制间接性费用，压缩非生产性费用”为前提，对生产费用细化开发生产过程成本载体，参照开发对象、设施、设备等开发生产标准和各单位先进标准，确定年度控制目标下的标准成本定额，结合业务工作量进行预算。控制、压缩费用根据控制目标，调整年度费用控制定额。并根据开发生产变化和管理要求，及时修正标准成本定额。 　　三是逐级细化成本管理主体的责任预算，与责任主体相关的费用全部下沉到三级管理，三级进一步细化，将生产维护相关费用落实到基层队、班组，直指成本载体责任落实，实现开发生产与成本的紧密结合。 　　 　　(二)全要素生产定额预算方法 　　全要素生产定额预算，采油厂进一步划分为针对原油任务、开发部署要素的定额预算、侧重于设施、设备状况的要素定额预算，以及压减目标要素定额预算、长效投入预算四个部分。从而区分成本定额预算影响差异，从源头优化设计年度控制目标，便于执行过程中开展有针对性的优化和监控。 　　1 针对原油任务、开发生产部署的要素生产定额预算 　　原油产量任务是采油厂整体工作的源头，开发生产部署是具体实现手段。体现在成本预算上，就需要根据开发工作量的变化和预算控制总目标，及时调整业务量和定额标准。重点成本要素包括作业费、电费、药剂费、动态监测费等。 　　(1)作业费预算措施作业工作量，根据计划措施产量、单井次措施增油效果计算措施作业工作量，维护作业工作量，根据采油厂计划开井数、躺井率计算维护作业工作量。结合费用控制目标，对单井次定额和作业工作量进行优化调整，安排部署优化措施方案和实施计划，最终确定年度作业费总额和标准定额。 　　(2)电费预算首先依据开发生产部署，计划部署调整生产方式，落实成本载体数量(如抽油机、电泵、电加热、注水泵等设备数量运行数量)，按照电量控制目标，优化工作量，调整定额单耗目标水平，制定措施方案和实施计划，最终确定年度电度电量总额，重点确定采油设施吨液耗电(单井日耗电)、注水吨液耗电、稠油热采吨汽耗电等定额标准。 　　2 侧重于设施、设备状况的要素生产定额预算 　　主要生产流程中的设施、设备是重要的成本载体，从而从其使用状况和技术参数入手，能较为直接的反映和预算其成本。主要包括燃料、车辆使用费、维修等费用要素。 　　燃油、润滑油预算：按照设施、设备类型划分为采油、注水、注聚、集输和运输车辆，运输车辆按照设备使用年限、车型等技术状况，确定百公里耗油标准定额，其他设施以润滑油技术消耗标准测定，再依据年度控制目标，制定压