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浅析内部控制制度在企业管理中重要性 　　摘 要:在本文中,笔者首先对国内企业的内部控制的现状进行分析,然后阐述内部控制对企业的意义,最后提出企业如何进行内部控制以发挥内部控制对于企业的最大作用。 　　关键词:内部控制制度 现状 意义 措施 　　 　　一、国内企业内部控制的现状 　　(一)企业的控制环境不良 　　在企业的内部控制中,控制环境是决定其成果的重要因素之一,它不仅影响着整个组织内工作人员的控制意识,同时还是内部控制其他要素发货作用的基础,对企业的内部控制的贯彻于执行有着巨大的影响,在企业的内部控制中处于核心地位。但是,在我国的企业中,控制环境存在着以下问题: 　　第一,对于企业内部控制,企业的经营者没有给予足够的重视; 　　第二,由于目前企业没有健全的人事制度,员工的素质不高,不能对企业的内部控制进行正确的理解; 　　第三,企业缺乏健康的企业文化,作为一种无形的力量,企业文化对员工的思维方式和行为方式产生着很大的影响作用。也就是说,健康企业对企业内部控制的进行有着促进作用,同理,不健康的企业文化同样会对企业内部控制的进行产生阻力,甚至使企业的内部控制失效。 　　(二)企业经营者和投资者的风险意识差 　　第一,企业经营者风险意识差 　　随着我国经济市场化的进一步加深以及全球化的发展,市场的竞争愈来愈激烈,也就是企业将面临的风险愈来愈多、愈来愈大。但是,由于我国的大多数企业对风险的意识能力不是很强,甚至对风险的意识能力还没有形成。例如,对于企业的经营环境的变化,对人员的聘用上,对信息系统的改良更新、对新技术的采用上,企业还没有形成风险预测的系统,不能对企业面临的风险给予准确的估计。 　　第二,投资者风险意识淡薄 　　在我国,大部分的上市公司都采用的是典型的股权集中型的股权结构,在这样的股权结构下,企业的主要权利控制在控股股东手中,这样,就使得无法对中小股东的权益受到保障。因而,二级市场便成为中小股东进行逐利的阵地,使得这些中小股东相对于企业的内部控制,他们更关系企业的运营结果。 　　(三)企业内部监督不利 　　第一,企业领导对内部审计认识不够。当前,大多数企业的领导没有对企业的内部审计形成正确的认识,只认识到了内部审计的监督作用而没有认识到内部审计的服务作用。 　　但是,我国如今已经处于市场经济下,这就要求企业的内部审计的主要功能是发现企业中存在的问题,从而保证问题得到及时的解决。在这种情况下,内部审计不但具有监督的功能,它还可以及时发现问题的这种功能需要被企业的管理者认知到。 　　第二,组建的非自愿性。由于我国的内部审计制度是通过政府发行的,其组建工作也是靠政府的行政命令来执行的。然而,很多企业的管理者对企业的内部审计没有形成正确的认识,这就导致很多企业的内部审计工作没有深入进行,往往只流于形式,做表面文章。 　　第三,内部审计人员身份定位不清。在我国,虽然内部审计的工作人员直接收本单位的管理者直接管辖,也就是说,内部审计工作人员的人事关系归属于其所在单位,但是,内部审计人员所进行的内部审计工作却由国家的审计机关管理。简而言之,内部审计工作人员的人事关系与业务关系分别归属于不同的管理者、不同的单位管理。这就导致内部审计人员对自己所应处的位置无法确定,从而形成内部审计工作无法切实的开展。 　　二、内部控制对于企业的意义 　　(一)保证财务信息的真实与可靠 　　作为企业财务工作的重要内容,会计核算主要负责记录和反映企业日常所发生的经济业务,以及与这些经济业务有关的资金活动。因此,会计核算所提供的财务信息应该是企业有效的开展正常经营及其他活动所依据的主要信息之一,其是否真实与可靠也因此成为了评价企业的财务工作及综合管理工作成效的重要标准。为了保证企业财务信息的真实与可靠,企业所设立的内部控制制度发挥了巨大的作用,它通过对财务工作所进行的有效审查与监督,来充分的保证企业财务信息的真实性与可靠性,使财务信息真正成为企业的决策层和管理层进行相关决策及实施重点管理的主要依据。 　　(二)确保财务管理目标正常实现 　　除了保证企业财务信息的真实和可靠之外,内部控制在实现企业的财务管理目标及其他经营目标的过程中也发挥着重要的作用。内部控制制度作为一种机制,可以与企业其他制度所形成的机制一起在实现企业的财务管理目标等其他目标的过程中起到巨大的作用;通过该制度可使企业的日常财务及经营工作正常有序的开展,减少违反企业财务制度及其他制度的情况发生,这对按期实现企业的财务管理目标具有积极的促进作用。此外,内部控制所发挥的这种作用并非是独立完成的,需要与企业其他的制度及机制相互配合和协调,共同确保企业的财务管理目标如期正常的实现。 　　(三)提高企业的经营及管理水平 　　企业提高自身经营管理水平的