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采购跟付款控制制度
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黑龙江省完达山股份有限公司
采购与付款内部控制制度
第一节 总 则
第一条 为了加强对黑龙江省完达山股份有限公司(以下简称本
公司 或公司)物资 购与付款环节的内部控制,堵塞 购漏洞,减
少 购风险,根据 《中华人民共和国会计法》等相关法律法规,结合
本公司的实际情况,制定本制度。
第二条 本制度所称 购是指本公司购进的用于生产经营或提供
MM
劳务消耗的各种物资(包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品
OO
CC
备件、燃料)以及达到固定资产管理标准的各种设备的行为,付款是
指支付与购进物资或设备有关的款项的行为。 ..
MM
第三条 对外 购业务内部控制制度的基本要求是 购与付款中
OO
的不相容职务应当分离,其中包括:
CC
(一)付款审批人员和付款执行人员不能同时办理 求供应商和
UU
洽谈价格的业务; 55
(二) 购合同的洽谈人员、订立人员和 购人员不能由一人同
..
时担任; WW
(三)货物的 购人员不能同时担任货物的验收和记账工作。
WW
WW 第二节 分工与授权
第四条 对在管理或办公过程中使用或耗用的各类物品,公司总
部、各分公司必须遵循 “集中 购、相互牵制”的原则,各分公司根
据实际情况,参照本制度的有关规定制定本单位的具体实施办法并组
织实施,同时报公司总部备案,坚决杜绝由使用部门直接自行 购本
部门所需物品的多头 购、各行其是的现象。
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第五条 各分公司在公司总部核定的库存物资定额标准范围之
内,除由总部需集中 购的生产消耗性物资外,可根据实际需要自主
决定生产消耗性物资的 购,批准权限由各分公司自行制定并报公司
总部备案;
第六条 固定资产的 购原则上由公司总部统一 购,各分公司
购达到固定资产管理标准的设备或构成固定资产的其他物资要以
获得公司总部固定资产管理部门的批准或授权为前提条件。
第七条 公司总部、各分公司应设置专门的物资管理部门,设置
物资主管岗位,在主管副经理 (副厂长)的领导主持本单位的物资
MM
购工作,设置物资 购员岗位,负责具体办理物资主管人员交办的物
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