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工程项目资金计划编制与执行初探 　　摘要：工程项目资金计划的编制与执行是为了服务于管理项目，最终提高工程项目的效益。但目前我国的很多施工企业对项目资金计划的编制与执行并不是很重视，资金的使用也很盲目，严重损害了工程项目的收益。笔者根据自己的工作经验，对工程项目资金计划的编制与执行进行了简单的探讨。 　　关键词：工程项目 资金计划 编制 对策 　　 　　随着市场经济的发展，我国施工企业间的竞争越来越激烈。为了有效的提高施工企业工程项目的收益，必须合理的使用企业有限的资金，其中工程项目资金计划的编制与执行又具有重要的作用。 　　 　　▲▲ 一、工程项目资金计划的编制 　　从施工企业的角度看，随着我国市场经济发展，资金管理尤为重要，越来越多的项目管理者和决策者希望能及时追踪和分析项目的支出、成本、收益的来源。 　　从财务角度看，成本、费用是资金耗费，收入、利润是资金来源，企业价值最大化原则要求企业的资金来源大于资金的耗费。合理、节约和信息快捷地实现二者的目的则需要进行资金计划编制。 　　工程项目进行资金计划的编制是为了描绘项目的资金预期情况，并以此为协调资金的运作、进行控制和评价。通过资金计划的建立，可以对企业的资金活动进行模拟，由于资金计划的内容涵盖了项目过程的各个环节，因此通过对资金计划数据的编制，就可以模拟出项目的经营蓝图。 　　（一）资金计划的编制依据 　　编制依据的完整、无误和齐全是快速和准确地编制资金计划的前提条件。其主要编制依据有：（1）经会审后的施工图和说明书；（2）施工定额和补充定额；（3）施工组织设计和施工方案；（4）施工图计划；（5）施工现场勘察和测量资料；（6）建筑材料手册、计划工作手册；（7）其他。 　　资金计划与施工计划紧密相随，同时它是建立在施工图计划的基础上，但对分项工程项目的划分比施工图计划的分项工程划分要详细。在编制时，分部分项工程划分要尽量与施工图计划相对应，这样可以采取施工图计划工程量的计算结果以减少计划的工作量。 　　（二）资金计划过程 　　在编制计划时，根据实施性施工组织设计资料，得到项目的资金需求结构，同时应结合有关工资定额标准和施工所在地劳动力、材料、电力等情况，编制项目的直接成本计划单价。各职能部门根据施工任务情况和其工作量，编制职能部门的经费计划。计划中心根据鉴定的合同与施工企业为项目的安排计划资金的收入情况。其编制过程一般如下： 　　1. 内部各职能部门编制资金计划审批表。内部各职能部门应熟悉施工图纸，了解施工现场情况，依据工程计划目标，分别编制各自的资金计划金额并记录于资金计划审批表。资金计划审批表是用于对将要使用的资金进行计划申报，记录资金计划的内容及审批过程。在计划中心进行计划审批前，申报表必须经过内部职能部门复核。 　　2. 计划中心审批编制的资金计划申报。计划中心在资金计划审批表中进行计划审批，输入审批金额。 　　3. 各职能部门编制资金使用计划。各职能部门依据已审核的资金计划审批表以及项目客观需求，填制资金使用计划申报表。 　　4. 记录资金计划。根据已审批的资金计划和资金使用计划，记录资金计划。 　　5. 复核。计划中心进行计划执行分析表来统计各职能部门的计划执行情况，包括审定金额、实际执行数、差异额、执行率。这也是对计划进行控制。这可以概括为“分――总――分――总”计划方法。 　　（三）资金来源运用总计划 　　计划的编制必须以完成工程项目的收入和成本计划作为重要依据，这样才能使计划符合实际，发挥作用。而不能以经验数据作为依据，因为年度不同，项目不同，耗费不同。 　　 　　▲▲ 二、提高项目资金计划与控制管理的对策建议 　　（一）建立控制理论基础上的计划管理 　　按照现代系统论和控制论的观点，控制是指施控主体对受控客体的一种能动作用，这种作用能够使受控客体根据施控主体的预定目标而动作，并最终达到这一目标。控制起源于内部牵制，作为一种管理职能，它在现代管理学中得到了很好的运用。控制是为了确保目标以及为此而拟订的计划能够得到实现，各部门根据事先确定的标准或因发展的需要而重新拟订的标准，对施行中的工作进行衡量、测量和评价，并在出现偏差时进行纠正，以防止偏差继续或发展或今后再发生，或者根据情况的变化和项目发展的需要，在计划的执行过程中，对原计划进行修订或制订新的计划，并调整整个管理工作的过程。 　　（二）实行资金计划管理以完善资金内部控制机制 　　资金计划的核心在于对未来的资金进行事先安排和计划，对涉及项目各部门的各种资源进行分配、考核和控制，以使项目资金按照既定计划行事，从而有效实现项目的利润目标。 　　项目负责人须充分认识资金计划与控制管理的重要性，对计划的编制和计划的实施进行直接领导和参与，关注计划管理的整个流