出纳工作在会计工作规范化管理中作用.PDFVIP

11 1 南京工业职业技术学院学报 Vol． 11，No． 1 第 卷第 期 2011 3 Mar． ，2011 年 月 Journal of Nanjing Institute of Industry Technology 出纳工作在会计工作规范化管理中的作用 ， 张新丽 程 丽 ( ， 210046) 南京工业职业技术学院 财务处 江苏 南京 : 、 ， ， 摘 要 简述了出纳工作特点 出纳与其他会计联系和出纳工作的重要性 并联系实际工作及具体操作中的问题 探讨 ， 。 了如何做好出纳工作 对于出纳在会计循环和规范化管理中的作用作了阐述 : ; ; 关键词 出纳 会计循环 重要性 中图分类号:F231． 7 文献标识码:A 文章编号:167 1-4644 (2011)01-0018-03 违反财经纪律。 引言 (3) : ， 时间性 出纳工作具有很强的时间性 比如一定要 。 ， ， ， 出纳是指现金和票据的付出与收进 出纳工作 是管理 按时清点现金 按时发放职工工资 按时核对银行对帐单等 、 ， ， ， 。 ， 货币资金 票据及有价证劵进出的一项工作 出即支出 纳即 等 一天都不能延误 对于现金日记账和银行存款日记账 。 ， ， 。 收入 出纳是按照有关规定和各项财务制度 办理与本单位 出纳都要逐笔序时登记 做到日清月结 事业单位的国库支 、 ， 、 ， 。 有关的各项现金收付 银行结算及有关帐务 保管库存现金 付年底一定在要求的时点前将资金付出 否则资金收回 这 ［1］ 、 。 ， ， 有价证劵 有关票据及财务印章等工作的总称 在实际工 些都要求出纳必须统筹安排好工作顺序 分清轻重缓急 及 ， ， : ， 。 作中 所有的资金收入和资金支出都是由出纳来完成 包括 时办理好各项工作 才能保证工作质量 、 ， (4) : 现金与票据 票据与票据交换手段的实现等等 按岗位分为 社会性 出纳工作担负着一个单位货币资金的收负 。