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關 於 律 師 及 會 計 師 提 供 附 帶 投 資 意 見 的 指 引 香 港 2000 年 8 月 目 錄 目 的 就 提 供 附 帶 意 見 而 獲 給 予 的 豁 免 的 法 定 基 礎 證 監 會 的 關 注 事 項 就 提 供 附 帶 意 見 而 獲 豁 免 的 指 引 通 常 或 純 屬 附 帶 於 整 體 服 務 的 環 節 不 得 另 行 收 取 費 用 關 於 附 帶 意 見 的 實 例 純 粹 作 出 介 紹 投 資 組 合 管 理 企 業 融 資 顧 問 服 務 就 集 合 投 資 計 劃( 包 括 強 制 性 公 積 金 計 劃) 的 相 關 證 券 提 供 意 見 目 的 1. 現 時 律 師 或 會 計 師 可 根 據《 證 券 條 例》 第 2(1) 條 所 載 的 豁 免 條 款， 無 須 註 冊 便 可 就 屬 於 其 專 業 執 業 的 附 帶 事 情 提 供 投 資 意 見（ 附 帶 意 見）。 2. 本 指 引 列 出 證 監 會 認 為 在 哪 些 情 況 下， 律 師 或 會 計 師 所 提 出 的 意 見 會 適 當 地 視 為 附 帶 意 見。 3. 本 指 引 沒 有 法 律 效 力， 純 粹 作 指 引 用 途。 根 據《 證 券 條 例》， 違 反 發 牌 規 定 屬 於 罪 行。 律 師 及 會 計 師 應 仔 細 閱 讀 本 指 引， 如 有 疑 問， 應 徵 詢 進 一 步 的 意 見， 以 確 保 有 關 規 定 已 獲 得 遵 守。 就 提 供 附 帶 意 見 而 獲 給 予 的 豁 免 的 法 定 基 礎 4. 根 據《 證 券 條 例》 第 2(1) 條， 在 不 抵 觸 若 干 例 外 情 況 的 情 形 下，“ 投 資 顧 問” 指 進 行 以 下 事 項 的 人