司披露规定。.PDFVIP

香港交易所上市決策 HKEx-LD94-1 (2010 年6 月) (於2014 年4 月更新) 摘要 涉及人士 甲公司（主板上市申請人）及其附屬公司 事宜 是否豁免內地註冊成立從事銀行業務的公司符合第 4.10 條的 規定 上市規則 第4.10 及2.13(2)條 議決 甲公司獲聯交所豁免遵守第 4.10 條適用於經營銀行業務的公 司的披露規定。 不過 ，甲公司仍須盡可能遵守第 4.10 條所述的銀行披露規 定 ，提供足夠資料，確保所有聯交所上市銀行的資訊披露一 致 。第 4.10 條有關 「最佳做法」的規定及第 2.13(2)條的一般 披露規定將繼續適用 。 資料摘要 1. 甲公司尋求在香港作主要上市。甲公司是內地註冊成立的銀行，其會計師報 告的編制符合《國際財務報告準則》。 2. 甲公司主要由中國銀行業監督管理委員會(中國銀監) 及中國人民銀行(人行) 監督 。 3. 甲公司尋求豁免遵守 《上市規則》第4.10 條的規定 。 考慮事宜 4. 是否豁免內地註冊成立從事銀行業務的公司符合第4.10 條的規定？ 1 適用的《上市規則》或原則 5. 第2.13(2)條規定 ： 文件所載資料在各重要方面均須準確完備，且沒有誤導 或欺詐成份。 6. 第4.10 條規定 ： 根據《上市規則》第 4.04 至 4.09 條規定須予披露的資 料，必須根據最佳做法而予以披露。而所謂最佳做法至 1 少是指，根據《公司條例》及《香港財務匯報準則》或 《國際財務匯報準則》及（如發行人是經營銀行業務的 公司）按香港金融管理局( 「金管局」)發出的《本地註冊 認可機構披露財務資料》指引所規定而須披露一家公司 有關其帳目的特定內容。 分析 第 4.10 條的適用程度 7. 第 4.10 條的目的在確保上市申請人依照金管局準則內的最佳做法作出財務 披露 。2007 年 1 月1 日起，「銀行業(披露)規則」(香港法例第 155M 章) 取 代《本地註冊認可機構披露財務資料》成為適用的披露規定。自此聯交所一 直使用第 4.10 條反映有關轉變 ，以確保所有銀行業上市申請人遵守適用於 香港銀行的披露準則 ，申請人向聯交所呈報的申請書、招股章程及其他資料 均符合準則。 8. 一直以來 ，聯交所豁免第 4.10 條的情況不多見 ，而聯交所每次批准豁免 ， 都經過嚴密調整而只適合有關申請人的需要 。不過 ，若申請人為香港以外的 銀行 ，主要由功能與金管局相類的非香港監管機構規管，而聯交所又信納該 非香港監管機構對申請人有足夠的監督，聯交所也可寬免申請人遵守第4.10 條的規定 。 9. 聯交所決定是否豁免第4.10 條對銀行的規定時 ，通常會考慮 ： a. 不用提供的資料對投資者是否相關和重大 ； b. 非香港監管機構 （如中國銀監和人行）是否規定申請人須備存有關資 料 ；及 1 於2014 年3 月更改名稱為 《公司條例》第622 章(於2014 年4 月更新) 。 2 c.