歌尔股份有限公司有关新增商业保理业务相关会计估计公告.PDFVIP

证券代码：002241 证券简称：歌尔股份 公告编号：2018-028 歌尔股份有限公司 关于新增商业保理业务相关会计估计的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记 载、误导性陈述或重大遗漏。 歌尔股份有限公司（以下简称“公司”）于2018 年4 月20 日召开的第四届董事 会第十四次会议，审议通过了《关于新增商业保理业务相关会计估计的议案》，同意 公司新增商业保理业务相关会计估计。具体情况如下： 一、新增商业保理业务相关会计估计的概述 1、新增商业保理业务相关会计估计的原因 公司于2017 年12 月30 日披露《歌尔股份有限公司关于投资设立青岛歌尔商业 保理有限公司的公告》（公告编号：2017-102），公司投资设立青岛歌尔商业保理有 限公司 （以下简称“歌尔保理”）。歌尔保理于2018 年1 月11 日完成工商设立登记 并取得营业执照。 由于新增的商业保理业务与公司既有的业务存在不同，为更加客观公正地反映 财务状况和经营成果，公司将按照《企业会计准则》的规定，新增关于商业保理业 务应收保理款坏账准备计提的会计估计。 2、新增商业保理业务相关会计估计的执行时间 新增商业保理业务相关会计估计自商业保理业务实际开展日起执行。 二、新增商业保理业务相关会计估计的内容 新增应收保理款坏账准备相关会计估计的具体内容如下： 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收保理款 单项金额重大的判断依据或金额标准：单项应收保理款的期末余额为人民币 1,000 万元以上且占应收保理款总余额的10%以上的非关联方应收保理款。 单项金额重大的应收保理款坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，如有客 观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 账准备，计入当期损益。经单独测试未发生减值的单项金额重大应收保理款，将其 归入组合计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备的应收保理款 对于单项金额不重大的应收保理款，与经单独测试后未减值的单项金额重大的 应收保理款一起按以下信用风险组合计提坏账准备： 按组合计提坏账准备的计 组合类型 确定组合的依据 提方法 应收保理款组合 风险类型 其他方法 合并报表范围内关联方应收保 关联关系 不计提坏账准备 理款 对应收保理款组合，采用其他方法计提坏账准备的比例如下： 风险类型 分类依据 坏账准备计提比例（%） 正常类 未逾期 0.5 关注类 逾期 1-90 天 3 次级类 逾期91-180 天 25 可疑类 逾期 181-360 天 50 损失类 逾期360 天以上 100 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收保理款 单项金额不重大但有证据表明其未来现金流量现值低于账面价值，则按其低于 账面价值的差额单项计提坏账准备。 三、新增商业保理业务相关会计估计对公司财务状况和经营成果的影响 1、根据《企业会计准则》的有关规定，公司新增商业保理业务相关会计估计采 用未来适用法，无需对已披露的财务报告进行追溯调整