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探析中小型企业内控制度建设存在问题及完善措施 　　【摘 要】对于企业发展而言，加强对内部控制的建设是极为重要的。企业若想取得较高的经济效益，就必须对运营的各个环节进行有效把控，尤其是直接影响企业发展的内控建设。鉴于此，论文主要探析了中小型企业内控制度建设中存在的问题，并提出了相应的完善措施，以期为健全企业的内控制度提供保障，促进企业的健康发展。 　　【Abstract】 For the development of enterprises， it is very important to strengthen the construction of internal control. If enterprises want to achieve higher economic benefits， they must effectively control all aspects of the operation， especially the internal control construction which directly affects the development of enterprises. In view of this， this paper mainly analyzes the problems existing in the internal control system construction of small and medium-sized enterprises， and puts forward the corresponding improvement measures， in order to provide protection for the perfect internal control system， and promote the healthy development of enterprises. 　　【?P键词】企业；内控制度；建设；问题；措施 　　【Keywords】enterprise； internal control system； construction； problem； measures 　　【中图分类号】F279.23 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）07-0005-02 　　1 引言 　　企业内控制度是以企业战略目标为基础，由企业董事会、监事会、经理层及全体员工共同实施控制目标的过程，是企业自我调节和自我制约的内在机制，内部控制的健全与否，是单位经营成败的关键。一套完善的企业内部控制制度必将是与社会的发展相适应的，并有利于企业各部门之间的彼此连接、相互监督、相互交流。 　　2 企业内控制度的重要性 　　首先，能够合理控制企业资金成本消耗。每个企业所追求的目标无非就是生产效益的最大化，而且企业经济效益的最大化在一定程度上与企业生产成本的降低有直接关系。其次，能够为企业发展提供保障。企业部分工作人员由于对企业内控制度认识不清，以至于不能很好地贯彻落实这一制度，导致企业内控制度的效用不能得到有效发挥。 　　3 企业内部控制制度建设中存在的问题 　　3.1 企业领导层内部控制意识薄弱 　　企业在经营发展过程中，部分企业领导人员根本没有意识到企业内控制度建设在企业发展中的重要性，还有一部分企业没有健全以及规范内控制度的落实措施，以至于在建立内控制度时缺乏高效性与科学性。现在很多中小型企业的负责人，对于内控管理意识的理解个人意识强烈。集执行、控制、监督权于一人，职能权限下发却不下发的授权管理，经营决策、重要人事安排等随意性大，制度朝令夕改等情况很多，造成中高层人员执行难，管理难。基层人员及部门间经常发生推委，扯皮等现象，最终使内控制度不能完全执行。 　　3.2 内控体制机制还不健全 　　企业内控制度构建的目标就是为了保证信息收集、整理以及上报的及时性与准确性，这在降低企业风险方面具有重要作用。然而，在部分企业，由于人为因素或是管理机制的限制，信息交流沟通的渠道往往不顺畅，缓报、漏报、错报的问题时有发生。而且内部控制部门不能有效辨别信息的真实性，以至于内部控制形同虚设，对企业的生产经营产生了极大的影响。 　　3.3 管理方式缺乏科学性 　　企业内控部门管理人员没有采取现代化的管理手段，仍然沿用着传统的粗放式管理方式，没有办法对控制主体以及客体进行有效的管理，以至于企业的经营效益达不到预期的计划，最终使企业内部控制制度的建设受到了一定的阻碍。 　　4 企业内部控制制度的完善措施 　　4.1 提高企业人员内部控制意识 　　在企业内部控制中，内控管理人员是否具备独立、良好的职业操守和专业能力及职业道