【毕业论文】毕业设计外文翻译-如何监测内部控制.docVIP

如何监测内部控制 引言：内部控制对于任何一个组织的有效运作都是至关重要的。若有一个有效的控制系统在合适的地方运用,你的风险可降至最小化。但是你应该如何监测控制,以确保其质量和效用呢? 内部控制是任何组织有效运行的关键,。董事会、执行长和内部审计人员都为实现这个企业的目标而工作;该内部控制系统是使这些团体确保那些目标的达成的一种手段。控制帮助一个企业有效率地运转。此外,运用一种有效的风险系统,风险可被降低到最小。同时,控制促进经营和与经营有关的信息的可靠性。 发表的有关文件 全美反舞弊性财务报告委员会发起组织(COSO;1992) 在它发布的具有开创性的文件《内部控制整合框架》中,将内部控制定义为: 企业风险管理是一个过程，受企业HYPERLINK /wiki/%E8%91%A3%E4%BA%8B%E4%BC%9A \o 董事会董事会、管理层和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个HYPERLINK /wiki/%E5%85%AC%E5%8F%B8 \o 公司公司的应用，旨在为实现HYPERLINK /wiki/%E7%BB%8F%E8%90%A5 \o 经营经营的效率和效果、财务报告的可靠性以及法规的遵循提供合理保证。 该委员会还指出,一个的内部控制的系统包括五个要素。 它们是： ?控制环境 ?风险评估 ?信息和沟通 ?控制活动 ?监控 COSO的定义及五个要素已被证明确实对不同的团体,如董事会和首席执行官起到作用。这些群体对内部控制系统的监管以及系统设计与运行有责任。而且,内部审计人员已经发现COSO的指导是有用的。这群人员可能会被董事会或管理层要求去测试控制。 COSO最近发布的一份讨论文件，指出五个要素监控,其中的五个要素的确定在1992framework COSO原本。中国发展简报的题为《内部控制-整合框架：内部控制简-科尔伯特，美国中央情报局(CIA)、注册会计师（CPA）、中国注册金融分析师(CRFA)。是里士满州东部肯塔基大学的一个会计教授。她主要写关于COSO报告、萨班斯-奥克斯利法案、公司治理问题、内部控制，以及其他主题的文章。科尔伯特博士从事审计和审计服务教学，以及多种统计学、会计学，和公司治理的MBA课程。此文出处：《企业会计和金融》2008年5/6月。 简-科尔伯特，美国中央情报局(CIA)、注册会计师（CPA）、中国注册金融分析师(CRFA)。是里士满州东部肯塔基大学的一个会计教授。她主要写关于COSO报告、萨班斯-奥克斯利法案、公司治理问题、内部控制，以及其他主题的文章。科尔伯特博士从事审计和审计服务教学，以及多种统计学、会计学，和公司治理的MBA课程。 此文出处：《企业会计和金融》2008年5/6月。 因为董事会、执行长,和内部审计人员都在一个公司的内部控制中扮演着重要角色，内部控制的各要素,包括监测,都对所有的团体有着非常重要的意义。同时,外审计人员对监测有兴趣。《萨班斯-奥克斯利法案》（2002）为外部审计师创建了一个新的监督体制。所有的五个要素,包括监测,必须加以考虑。另外,内部控制审计必须结合对财务报告的检查。 在一体化审计之前，在首席执行官的领导下，也许也在内部审计活动的支持下的管理，评估了内控制体系的有效性。随后外部审计人员对控制出具意见。起监督角色的董事会，将阅读内部审计、管理层和首席执行官出具的报告。文件关于监测对每一个团体的指导起了帮助,因为他们分别为各自的角色而劳动。 什么是监测？ 监测的组成可评估内部控制系统在过去一段时间发挥效用的质量。其对控制功能的评估有助于企业确定其控制在有效地运作中。 监测是内部控制的一部分 在执行监测活动时，相关人员参与审查系统的设计及其运行效果。这种检查必须进行及时,目的是为了提供给企业最大的利益。管理层负责做出适当的行动以回应这些结果。当事人对内部控制有兴趣,可以充分依赖这个内部控制系统,如果合适的监测活动被有效管理且管理层根据结果采取行动。当一个高度的依赖可以连接到内部控制的监控方面，和系统的其它方面的测试,特别是控制活动,可以适当被降低。 即时控制 一些监测活动将开始执行并且持续。也就是说,他们被造进系统，沿着正常经营活动执行。典型地,连续的监测活动都是自动化的。这个系统随之产生被管理层审查的异常报告,然后适当的行动可以被采取。 不连续控制 除了用即时连续的监测技术外,企业也可以选择分开的监测活动。这些需要管理层或内部审计人员的截然不同的监控。不连续控制可能会成为收集的即时连续活动的信息的结果,或是从正在进行的,或对特定风险的回应。 设计监测 作为管理者设计内部控制系统,他们会识别企业要达成经营目标的风险。这些风险应被优先处理，且通过资源配置以分散风险。正如管理部门设计内部控制系统,会考虑谁将参与这些监测活动，何时且多久执行活动