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村镇银行法学思考 　　摘要：我国村镇银行在发展过程中存在着目标定位、发起人资格限制、法入治理、经营环境等多方面的问题，要解决以上问题，需要从财政税收法、担保法、公司法等多个法律入手，创新出适合村镇银行的法律制度。 　　关键词：村镇银行；问题；法学思考 　　 　　2008年10月12日中国共产党第十七届中央委员会第三次全体会议通过了《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》，该决定提出建立现代农村金融制度，并作出了许多突破性规定，这标志着农村金融改革步人新阶段，新型农村金融机构的发展是其中的一个重要部分。本文主要探讨新型农村金融机构之一村镇银行的问题，并从法律方面提出一些思考。 　　 　　一、村镇银行存在的问题 　　 　　自2007年年初以来，银监会出台了《村镇银行管理暂行规定》以及一系列行政许可实施细则文件，后经国务院同意，银监会决定扩大调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策试点范围，将试点省份从6个省(区)扩大到全部31个省(区、市)。目前已有几十家村镇银行获准开业，这标志着农村金融改革步入快车道。这些规定在得到肯定的同时，也出现了一些质疑之声，困扰着村镇银行的发展。 　　1、目标定位问题。村镇银行旨在解决农村地区银行业金融机构“网点覆盖率低、金融供给不足、竞争不充分”等问题，但村镇银行机构网点少，从业人员少，资本规模小。这种状况决定了其在相当长一段时间内，资产规模不可能太大，机构网点不可能太多。这样一来，就与该制度设计目标存在差距。 　　2、主发起人资格限制问题。村镇银行主发起人限制为“银行”一直为各方所诟病，民间资本要求扩大到实业机构，其他金融资本也要求主发起人资格突破“银行”的限制，扩大至非银行业金融机构乃至证券机构和保险机构。因而，能否按照公平原则放宽主发起人准入条件值得关注。 　　3、法人治理问题。村镇银行虽然都按照《公司法》和监管部门的要求进行了法人治理建设，但一方面，由于发起行强大的资源支持和影响，村镇银行独立法人自主决策无法体现出来，分支机构管理式的倾向明显。部分村镇银行发起银行与其他股东间就投资额度、董事名额分配等问题往往难以达成一致意见，导致其他股东的积极性难以调动。 　　4、经营环境问题。村镇银行的经营环境亟须改善。主要表现为：无法获得与农村信用社一样的支农再贷款支持；尚未获得稳定性较好的农田水利、以工代赈等涉农性的财政资金对口支持；缺乏统一的税收优惠政策支持，除个别地区税务部门明确在营业税上对村镇银行按照3％的税率计征外，大部分村镇银行试点地区始终以没有减免依据不予答复。 　　 　　二、村镇银行的多元法学思考 　　 　　(一)村镇银行的财政税收法思考 　　村镇银行的构建和发展，从法律上说，不能仅着眼于金融法，还要从财政税收法的角度来采取相应措施。实际上，各国的农业发展无不依赖于政府在财政政策方面的大力支持。日本1977年底的农贷累计额为13万亿日元，而当年的农业总产值只有10万亿日元；美国的三家农业银行，联邦土地银行、联邦中间信贷银行和合作社银行在创建初期都由政府垫付巨额的创办资本；法国政府每年拨给农民的年度预算中，要拨出一部分贴息资金给法国农业信贷银行，以鼓励农业投资；英国一些农村信贷机构则从政府那里取得无息贷款，作为自己的信贷资金。 　　因此，在构建我国的村镇银行时，要运用宏观调控的法律手段，财政要投入资金，可考虑把政府支农资金转作村镇银行等农村金融机构的保证金，1万元的财政保证金，村镇银行就可以扩大成5万元的贷款，这样可使支农资金发挥更大的效果。同时采用价格保护、税收优惠、利差补贴、提供低息或无息贷款、风险补偿等措施吸引其他资本进入农村。但是，政府的财政支持并不意味着政府可以干预农村金融机构的正常经营，否则，有可能重蹈农村合作基金会的覆辙。 　　 　　(二)村镇银行的担保法思考 　　担保问题是村镇银行构建和发展中的一个关键问题。农民尤其是贫困地区的农民可供担保的财产很少，如果严格按照担保法的规定执行，大量需要贷款的农民将无法得到贷款。现有的农村信用社之所以未能很好地为三农服务，担保问题无法解决就是一个重要原因。笔者认为，可以从三方面人手来解决担保问题。 　　1、实现农村资产资本化。这是指农村土地、房屋、山林等农村资产的产权拥有者将其拥有的资产通过出租、抵押、合作或者入股等方式，将资产转化为资本来经营，获取经济利益。要建立农村资产资本化的经营机制，必须加速农村产权制度特别是土地产权制度的改革。 　　目前我国还没有从根本上对土地产权结构进行改革，农村土地产权模糊，农民缺乏符合银行或其他金融机构规定可供抵押的合格资产。实际上，在世界农业发展实践中，农地金融制度作为农村金融体系不可分割的一个部分，在促进农地资源优化配置，促进农-业信贷资金投入，提高