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施工企业资金管理特点及改进措施 　　摘要：本文浅要分析了施工企业在资金管理上的特点。以及在如何加强资金管理上，提出了几点建议。 　　关键词：施工企业　资金管理 　　 　　资金犹如血液渗透于企业的每一个组织层面，构成了纵横交错的运行网络，贯穿于企业经营活动全过程。大多数施工企业在资金管理上面临如下困境：成员单位资金盈缺不平衡。成员企业之间交易通过外部银行结算，大量资金体外循环：企业总部不能有效监控分公司、子公司和项目部资金收付。不能及时掌握企业整体资金的存量、流量、流向；成员企业自行筹资、投资决策，造成重大损失；等等。这些因素直接影响了企业运营的效率、效益。制约着企业进入市场的竞争能力和后续保障能力，进而危及企业的生存发展。本文通过分析施工企业目前资金管理中的特点，并有针对性地提出加强管理的措施，以求破解之道。 　　 　　一、施工企业目前资金管理的特点 　　 　　1，施工地点广，施工项目多，资金严重不足且难以监控 　　施工企业生产经营的特殊性。决定了其资金管理具有以下特点：一是招投标市场不规范，低价中标现象普遍存在，工程项目资金来源先天不能满足施工的需要；二是为在竞争激烈的市场中分一杯羹。尽管利润微薄，长期垫资，还被遣向业主交纳履约保证金，使本来就十分紧张的资金状况更加紧张：三是工程项目遍布全国甚至全球，财务网点众多，多头开户的现象普遍存在，资金无法有效集中使用，收回的工程款滞留在多处，造成资金周转缓慢。使用效率低下；四是处于边远地区的工程项目，通讯条件落后，不能运用电子结算手续，不能进行资金集中管理和远程监控。 　　2，资金计划流于形式，不能控制费用支出 　　施工企业虽然每年都制订资金计划，但终因种种原因不能落实到位，集中表现在三个方面：一是迫于竞争和谋求自身的生存发展需要，特别是在承揽一些“高、难、精”的工程项目时，不得不动用“家底”或向银行借款购置固定资产，大大超过了企业资金承受能力，远远突破资金使用计划；二承揽工程项目点多线长，遍地开花，自身无法控制，自然加大了差旅费、招待费的支出：三是往往忽视备用金管理，有的单位个人借款几十万元甚至达上百万元，而且逞上升趋势，造成了企业资金紧张的局面。 　　3，为揽到工程，被迫交纳大额履约保证金 　　近年来，建筑工程供不应求，建筑市场僧多粥少，施工企业为了生存，被迫交纳履约保证金，并成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。建设单位为防止施工企业失信，违反法律法规和施工承包合同，投标前即要求施工单位的开户银行为其出具投标保函，其金额为中标价的10％左右，一些施工企业每年因办理各种保函而滞留银行的货币资金高达数千万元，降低资金使用效率，影响施工企业正常周转。 　　4，内部资金管理机制不健全，约束机制不力，增加财务风险 　　由于注册资金不到位，施工企业形成了集团公司向银行贷款，二级单位或工程项目向集团公司贷款，甚至依靠借新债还旧债来维护生产经营的怪圈。集团公司对项目贷款与否。主要由主管领导决定，项目完工后形成不良贷款只能由集团公司承担。 　　资金由项目经理一支笔审批，集团公司监督不到位，工程项目财务人员处于从属地位，如资金管理等重大事项常常只能按领导的意图办，形成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导走”的怪现象。 　　 　　二、加强资金管理的改进措施 　　 　　在市场经济条件下，没有免费的午餐，更没有免费使用的资金，使用的任何资金都有成本。加强资金管理；提高使用效益。一直是企业面临的难题。施工企业因管理粗放，工作环境差，劳动力素质较低，因此，采取多种措施，改进资金管理，提高资金运营效率，增加企业盈利，具有重要的现实意义。 　　1，资金预算与收支两条线管理相结合，管好用好资金 　　预算管理是资金管理的基础，编制预算应本着。量入为出，节约使用“保证重点”的原则，有效的资金预算管理能提高企业资金的使用效率。建筑施工企业的资金预算管理要与收支两条线管理相结合，现金流出控制以成本费用控制为基础，现金流入控制以收工程款为基础。只有通过控制现金流量才能确保资金的回笼及成本费用的合理支出。严格按照现金预算，组织落实当期现金流入，执行当期支出项目，以达到合理使用资金。提高资金使用效益。实施资金预算管理，能够充分发挥财务工作的管理职能，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。财务部门要及时给领导提供资金收支情况，为企业经营决策当好参谋。 　　对编入预算的资金收支项目要进行认真分析，资金收入项目要确保按期落实，资金支出项目要优先供应施工生产和经营急需以及职工工资的发放。施工垫资、履约保证金、购置固定资产都要提出可行性报告。不但要看单位财力的可能，而且要充分考虑资金的供需情况，要把“以收定支”作为供应资金的依据。要严格实行收支两条线管理，必须充