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民营企业内控存在常见问题及建议 　　摘要：改革开放以来，随着市场经济的发展，越来越多的民营企业发展起来。他们规模不大，但势头迅猛，是我国经济发展中一支不可小觑的力量。无论是缴税纳税，还是促进就业，民营企业都为我国的发展做出了杰出的贡献。但是由于民营企业中有相当一部分是中小型企业，内部控制问题异常突出，这些问题拖累着企业的发展，对企业寿命也起到了一定的影响作用。本文通过探索民营企业内部控制的现状、以及问题产生的原因，对解决问题提出几点建议，为我国部分民营企业的生存发展添砖加瓦。 　　关键词：内部控制；民营企业；企业文化 　　所谓民营企业，主要侧重于“民”字，无论是资金来源，还是管理体制，都有很明显的民营特色。我国民营企业起步晚，规模以中小型企业居多，大多采用家族式管理，企业中的核心管理岗位都由家族成员任职，形成了高度集权的管理状态。很多企业在运营过程中，管理层没有内部控制意识，也没有设立相应部门，有的相关部门由亲近的人员担任，使内部控制流于形式。这样的管理方式导致企业出现了风险系数增加，应变能力差，开放程度不足等缺点。因此，完善民营企业内部控制制度，是非常必要的。 　　一、我国民营企业中内部控制问题产生的原因 　　（一）民营企业普遍缺乏内部控制的意识 　　企业存在的根本目的就是盈利，如果企业目前处于盈利状态，管理层很少能从企业以往运营中发现潜在问题。一些示范性的企业内部控制问题的忽略，会引起新兴企业的模仿行为，从而使越来越多的企业忽视内部控制问题。 　　企业管理者缺乏管理技巧，决策的时候只是简单地依照过去的经验，很难在千变万化的环境中做出正确的选择。 　　（二）企业所有权、经营权高度集中 　　企业的所有者也是管理者，在公司规模小的时候，管理者往往独揽大权，企业的大小事务一个人说了算。在公司规模壮大之后，企业管理跟不上企业发展速度，很多领导者还是延续之前的管理风格，为加强对企业的控制依然一人独揽大权，这种拒绝分权的做法，一是会导致下属人员缺乏责任感，二是管理者会为了减轻工作负担减少对工作流程的控制，让管理出现松动。 　　有的民营企业实行股权制，但是大股东依然是家族成员，一些小股东对企业的管理权被限制，员工和股东之间沟通困难，存在信息极度不对称的情况，导致工作效率底下，内部控制问题严重。 　　（三）审计部门起不到应有作用 　　民营企业的许多重要岗位都由家族成员担任，他们中间有些人可能并不是专业人才，却是管理者的心腹。他??犯了错误不怕被批评，工作失误却不怕被开除，因为亲情的关系让他们工作不够尽职尽责，影响工作质量。这些成员在岗位上不作为，又阻碍了高级人才的引入。 　　管理者对会计信息理解不到位，而会计工作仅停留在表面数据统计上，管理者掌握的信息你都是不全面的，缺乏有力的数据支撑，管理者工作起来也是苍白无力的。 　　二、我国民营企业内部控制问题现状 　　（一）企业组织结构不合理 　　监督制度一般包括财产清查制度、内部审计制度和内部牵制制度，但是不少民营企业并不在存在三种制度，而是存在其中一种或者两种，有的甚至两种制度功能由一个岗位完成。 　　任何一个企业都必须设立内部审计机构，但是部分民营企业根本没有设立审计部门，有的审计部门人员采用兼职形式，使审计工作人员对企业负责程度降低，导致审计部门职能弱化，甚至使审计工作流于形式。 　　（二）人员配置不合理 　　在民营企业中，为节省人力开支，很多员工身兼数职，甚至很多原则上是互相监督的两个岗位也由一人担任，比如会计和出纳，工作材料的审批和采购，如果员工监守自盗，企业资源流失将是无法控制的。 　　一些民营企业家族观念重，重要岗位的员工都有家族成员担任，两个本该互相监督的岗位，由两个关系亲密的员工担任，比如负责审批的是丈夫，负责材料采购的是妻子。人力资源部门应制定相应法则，避免让关系亲密的员工同处重要岗位。 　　人力资源部门应该注意，在员工工作调动和离职的时候，应该对工作人员进行针对性检查，包括工作交接的监督。对于新员工的入职，进行工作背景调查，以及与公司其他部门员工的人际关系调查。 　　（三）授权审批制度不完善 　　缺乏明确的审计目标，授权审批制度不规范，使授权审批制度过于繁琐或者过于简单，缺乏可行性。企业应充分重视岗位职责及权限的划分，“一支笔”的权限容易导致贪腐，过于细分的责任容易丧失目标感。绩效指标的设定，应充分调动员工工作积极性和工作热情，尽可能增加审批工作的有效性。 　　三、我国民营企业内部控制问题解决的策略 　　（一）建立财务风险预警系统 　　在民营企业中，管理者普遍缺乏风险意识，企业也没有风险预警系统，对突发事件缺乏应变能力。把风险意识放在管理者脑海里，是建立风险预警系统的第一步。学会风险评估，分析风险的种类以及风险的性质和强度