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民营中小企业资金管理当中存在问题和对策 　　摘要：随着我国经济的快速发展，我国企业结构发生系列变化，民营中小企业发展迅速，已经成为我国企业体系的重要组成部分。但是在民营中小企业的发展过程当中还存在不少问题，资金管理就是其中的一个方面。本文从资金管理有关理论出发，深入分析当前民营中小企业在资金管理过程当中存在的出纳岗位职责不健全、资金管理流程不完善、借款和报销管理混乱等问题。并根据所学理论提出完善出纳岗位职责，提高资金管理水平；完善资金管理流程；加强公司借款和报销管理，完善借款管理流程，提高民营中小企业资金管理水平。 　　关键词：民营中小企业 资金管理 内部控制 　　随着我国经济的快速发展，民营中小企业发展迅速，民营中小企业为我国经济的发展做出了巨大贡献。根据2014年数据显示，1978年以来，中国民营中小企业凭借改革开放政策赢得了长期的快速发展，从小到大，从弱到强，从政策上的禁止到限制，再到鼓励、支持，并发展成为“社会主义经济的重要组成部分”和中国经济新的支撑点，走过了不平常的道路。详细如下图： 　　在民营发展过程当中我国政府对民营中小企业发展和管理加大的政策支持力度，在资金管理、环境管理都提出了巨大的支持，这样就促使了民营中小企业快速发展。但是在民营中小企业的发展过程当中还存在不少问题，其中资金管理就是突出的方面，这主要体现在资金管理制度不健全，资金使用混乱，这样严重影响了民营中小企业财务管理水平。因此对民营中小企业资金管理中的问题和对策进行研究具有重要的现实指导意义。 　　一、资金管理理论概述 　　（一）资金管理的含义 　　资金管理是企业财务管理的重要组成部分，资金的高效运行对企业的发展具有重要的影响。在目前的研究当中资金管理是企业对自身资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。企业资金管理范围较为广泛主要包括职工工资、奖金、补贴；各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购公司用于生产的其他物资价款；出差人员必须随身携带的差旅费；公司批准使用备用金结算的职员的现金支出，其他经财务部批准的现金支出等内容。 　　（二）资金管理的重要作用 　　现金为王是当前企业管理重要准则之一，同时体现了资金管理对发展的重要影响力。在实际操作当中资金管理具有重要的作用，概括起来主要有以下几点：第一资金管理是保障企业政策运转的前提。在企业生产销售的过程当中资金管理是其中的重要组成部分，也是核心部分，只有才保证充足资金的前提下，企业生产和销售才能正常运行，企业只有保障资金的流动性才能维持企业的政策运作。其次资金管理是防止资金舞弊的重要方式。在企业财务管理问题当中很大一部分是资金管理不当，因此有效的资金内部管理制度，可以防止企业财务舞弊行为，减少企业损失。第三加强资金管理可以有效的提高企业成本管理水平。资金是企业成本管理的重要指标之一，在企业资金管理当中保持多少资金、偿债能力控制在怎样的一个水平对企业成本都具有重要的影响。因此有效的资金管理对提高企业成本具有重要的帮助。 　　二、民营中小企业资金管理当中存在的问题 　　当前民营虽然在管理水平上得到一定的提升，但是在实际的资金管理当中还存在不少问题，主要体现在以下几个方面。 　　（一）出纳岗位职责不健全 　　在民营中小企业管理当中出纳是资金管理的直接管理岗位，出纳管理水平的高低对企业资金管理水平具有重要影响。但是在民营中小企业管理当中，由于企业产权性质的影响，民营中小企业出纳都是企业亲戚，关系忠于制度，这直接体现在出纳岗位职位不健全。例如企业管理当中出纳权益不受会计监督，都是出纳说的算。另外在实际的现金管理当中，出纳没有针对现金的进行有效的监督和审核，流程简单。在出纳管理当中缺乏有效的监督制度，制度形式化明显。 　　（二）资金管理流程不健全 　　在民营中小企业资金管理当中还存在资金管理流程不健全的问题，这主要表现在资金申请和使用过程当中过于随便。如经理在申请资金的使用上，没有有关审核和监督，导致其中资金使用不规范。另外在采购的资金管理当中也没有一个科学有效的申购和采购流程，导致企业库存较多，严重影响到企业资金使用效率。 　　（三）借款和报销管理混乱 　　借款和报销管理是企业资金管理的重要组成部分，也是资金管理的关键环节。当前民营中小企业在借款和报销管理当中还存在不少问题，主要体现借款和报销管理混乱。在中小企业借款和报销当中，没有一个明确的审核的流程，这样一些人可能公款私用，对长时间的借款没有进行追回，最终导致坏账的产生。另外在报销的管理过程当中报销流程随意，出纳及财务管理人员没有对报销的有关凭证进行核对，出现假报或是虚报现象，严重影响了民营科技企业的资金管理水平。 　　三、加强民