浅议SAP系统中科目优化及其对预算控制影响.docVIP

浅议SAP系统中科目优化及其对预算控制影响 　　摘 要 使用过SAP系统的工作人员都知道，SAP系统有着自己独到的优势，在全面的企业架构下财务控制严谨，它具有强大的集成性；其针对不同行业有不同的解决方案；基于财务核算全过程的运行，将财务管控前置到事前和事中。本文以A船舶制造企业为例，通过对SAP系统中成本科目进行优化，探索其对船舶制造预算管控的影响。 　　关键词 SAP系统；成本科目；预算管控 　　简单地讲，生产制造企业的SAP系统就是在一个集成的环境下，以企业内部各业务部门的有效数据为基础，推动会计信息系统的高效工作。通过SAP系统的强大信息数据集成特性，各业务部门的业务系统和财务系统就基于同一环境下，协同业务单位间使用统一规范的语言来描述业务处理，信息数据得快速准确地传递，企业整体的工作效率提高了，内部事务的计划性与有效性也大大提高了，财务预算管控能力也越来越强大，为管理决策发挥更大的作用。 　　纵观船舶制造业SAP系统预算管理的发展，传统的财务预算管理基于财务报表数据，缺少源头和事前的探究，预算准确性和管控效果并不明显。近年来，不少企业在实施全面预算时先纳入业务预算，根据企业的实际情况，深入分析业务预算与财务预算的数理关系、协同运作关系，对应找出解决问题的建议，并在工作实践中去检验与论证。经过对A船舶企业多年的成本预算管控情况的探索，以PDCA循环管理的思路，长期积累的经验可以指导信息系统的优化，A船舶工业企业对成本科目的调整就对成本预算控制就带来了明显的管控效果。 　　一、梳理项目成本预算科目，完善项目工号管理促使成本管控与财务管理在ERP系统的统一 　　A船舶工业企业在SAP中开发了建造项目成本预算系统，实现了系统内单船成本预算管控，并且做到了超预算系统中无法创建采购申请、采购订单、收货、领用、报销入账功能的全过程控制，实现了?未?各明细成本科目的预算、实际、承接成本对比分析等功能，为船舶企业基层管理、业务主管职能部门、业务执行部门提供了统一管理平台，真正实现了建造项目预算成本管控业务与财务的一体化管理。 　　通过建立起完整的建造项目成本分类体系，并与现有的目标成本科目进行对照或统一，实现生产成本料、工、费目标成本明细与SAP 财务核算科目的统一，将原有WBS结构按工区二层的结构细化为按成本科目五层的结构，实现从材料、设备、外包、外协、直接人工、各项费用的预算明细科目控制，由原来部门单元的二层结构向五层结构推进，并将341个预算成本科目全部在系统中录入和实时跟踪。解决了长期以来会计科目无法满足成本科目核算的需求，使得业务成本管理与财务成本管理在ERP系统中无法统一的矛盾得到了根本性解决。 　　二、把控关键成本科目的数据采集，将项目成本预算管控点前置 　　一般来说，船舶生产企业的业务预算是将约占项目成本总额近70%的材料、设备管理作为成本管控的重点，让设计成为成本管理的源头，加强生产的过程控制。 　　船舶建造的建造成本60-70%是材料设备成本，管理好材料设备成本单船建造成本控制才有保障。在物料编码梳理的过程中，技术、物资、生产部门与信息室、财务部、经营部成本室不断加强沟通，就信息化整合不断进行碰撞，确定了物资编码与目标成本预算管理层次对接的方案。 　　从经营报价成本的分解、技术部材料清单的传输、物资部采购申请的清单创建，材料设备的拣配领用，材料设备信息流一直在SAP系统中流动，通过系统自动产生预算、实际发生的信息正是大家需要掌握的核心。经营、技术、物资在挂单时就已知道成本多少，本次使用多少，还有多少空间可使用，如果超过项目总预算，系统会进行干预，不允许通过，从而解决了成本管理的业务前端编制和业务前端控制难题。对于生产领用环节，想多领、多用的空间已经没有，必须通过技术设计的源头来解决。 　　通过关键节点数据采集的实施、反馈、流程的优化，A船舶工业企业实现了建造项目成本自动归集。以前建造项目成本管理的跟踪，通常采用更多的人工进行归集，该系统实施后以前同一项工作需要4人1周的单船预算工作量，现在1人2天即可完成。大大提高了工作效率，同时数据准确性大幅提高，数据分析追溯更有数据仓库依据。 　　三、预算科目、成本中心逐步细化及统一 　　通过内部流程优化，会计科目和承诺项目实现一对一或者多对一的关系，解决了长期以来上级集团科目与下属企业科目口径不统一的问题，使得预算管理与财务管理的矛盾得到了根本性解决，数据的可比性得到保证。 　　另外，SAP费用预算系统在集团层面进行延伸，结合生产领域的特点进行了深度开发，集团根据下属企业各自的特点进行再细分。A船舶工业企业设置二级科目147个，三级科目76个，费用科目涵盖所有费用类业务，凸显内部控制“不留死角”的全面性要求。 　　通过参考成本中心结构设置相应的