金融企业会计第03章银行会计2商业银行业务.pptx

一、商业银行业务概述： 商业银行，是以获取利润为经营目标、以多种金融资产和金融负债为经营对象、具有综合性服务功能的金融企业。 商业银行法规定：商业银行“实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束，依法开展业务，不受任何单位和个人的干涉”。第三节 商业银行业务商业银行业务资 产业 务负 债业 务中 间业 务国 际业 务联行往来业务存货贷款信用放款（一）资产业务： ——商业银行的主要收入来源。客账贷款第三节 商业银行业务抵押贷款放款业务证券贷款担保放款不动产贷款资 产 业 务贷款证券化国内证券投资业务国外证券信用放款 1、放款业务——商业银行最主要的资产业务。 （1）信用放款：指单凭借款人的信誉，而不需提供任何抵押品的放款，是一种资本放款。第三节 商业银行业务企业与银行的非正式协议，在协议限额内，企业可随时得到银行的贷款支持，享受银行优惠利率，限额的有效期一般不超过90天。普通借款限额透 支放 款银行允许客户在其账户上以透支的方式为客户提供的贷款。银行与企业签订正式合同，在合同中银行承诺在指定期限和限额内向企业提供相应贷款，企业要为银行的承诺提供费用。备用贷款承诺消费者放 款对消费个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的放款。票据贴现放款顾客将未到期的票据提交银行，由银行扣除自贴现日起至到期日止的利息而取得现款。存 货 贷 款存货贷款也称商品贷款，是一种以企业的存货或商品作为抵押品的短期贷款。 （2）抵押贷款：第三节 商业银行业务客 账 贷 款银行发放的以应收账款作为抵押的短期贷款，称为“客账贷款”。证 券 贷 款银行以各种证券（特别是公司企业发行的股票和债券）作为抵押品发放的贷款。不动产贷 款通常是指银行发放的以房地产或企业设备作为抵押品的贷款。 （3）担保书担保放款： 保证书担保放款，是指由经第三者出具保证书担保的放款。 保证书是保证为借款人作贷款担保，与银行的契约性文件，其中规定了银行和保证人的权利和义务。银行只要取得经保证人签字的银行拟定的标准格式保证书，即可向借款人发放贷款。 所以，保证书是银行可接受的最简单的担保形式。 （4）贷款证券化： 贷款证券化，是指商业银行通过一定程序将贷款转化为证券发行的总理资过程。第三节 商业银行业务公司证券国 库 券 2、投资业务： 商业银行的投资业务，是指银行购买有价证券的活动。投资是商业银行一项重要的资产业务，是银行收入的主要来源之一。第三节 商业银行业务国内证券投 资 业 务政府证券中期债券国外证券长期债券活期存款定期存款掉期存款（二）负债业务： 负债是银行由于受信而承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务。 存款、派生存款是银行的主要负债，约占资金来源的80％以上，另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等是银行的负债。第三节 商业银行业务负债业务储蓄存款自动转账服务存款可转让支付命令存款可转让定期存单 1、活期存款： 活期存款是相对于定期存款而言的，是不需预先通知可随时提取或支付的存款。 活期存款构成了商业银行的重要资金来源，也是商业银行创造信用的重要条件。商业银行只向客户免费或低费提供服务，一般不支付或较少支付利息。 2、定期存款： 定期存款是相对于活期存款而言的，是一种由存户预先约定期限的存款。 定期存款占银行存款比重较高。因为定期存款固定而且比较长，从而为商业银行提供了稳定的资金来源，对商业银行长期放款与投资具有重要意义。第三节 商业银行业务 3、储蓄存款： 储蓄存款是个人为积蓄货币和取得利息收入而开立的存款账户，可分为活期和定期。 储蓄存款的活期存款，或者称为活期储蓄存款，存取无一定期期限，只凭存折便可提现。存折一般不能转让流通，存户不能透支款项。 4、可转让定期存单（CDs）： 可转让定期存单存款是定期存款的一种主要形式，但与前述定期存款又有所区别。 可转让存单存款的明显特点是：存单面额固定，不记姓名，利率有固定也有浮动，存期为3个月、6个月、9个月和12个月不等。存单能够流通转让，以能够满足流动性和盈利性的双重要求。第三节 商业银行业务 5、可转让支付命令存款账户： 它实际上是一种不使用支票的支票账户。它以支付命令书取代了支票。通过此账户，商业银行既可以提供支付上的便利，又可以支付利息，从而吸引储户，扩大存款。 开立这种存款账户，存户可以随时开出支付命令书，或直接提现，或直接向第三者支付，其存款余额可取得利息收入。由此满足了支付上的便利要求，同时也满足了收益上的要求。第三节 商业银行业务 6、自动转账服务存款账户： 与可转让支付命令存款账户类似，是在电话转账服务基础上发展而来。发展到自动转账服务时，存户可以同时在银行开立两个账户：储蓄账户和活期存款账户。银行收到存户所开出的支票需要付款时，可随即将支付款项从储蓄账户上