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考虑碳税政策对供应链决策影响研究 　　摘要：基于EOQ模型，以一个两阶段的供应链系统为研究对象，研究碳税政策对供应链上、下游企业决策（一体化决策和分散决策）的影响，进而对碳税政策实施以及企业之间的合作等问题进行深入研究。研究表明：碳税政策的实施对于供应链成本和碳排放的冲击效果明显；一体化决策供应链成本小于分散决策成本，但在适宜的税值下，分散决策的碳排放小于一体化决策；分散决策碳排放强度小于一体化决策。企业独立经营尽管增加了供应链的成本，但是能够有效控制碳排放，有利于降低环境成本，实现社会的可持续发展。 　　关键词：碳税；经济订货批量；成本和碳排放 　　DOI：10.13956/j.ss.1001-8409.2015.03.12 　　中图分类号：F274；F270文献标识码：A文章编号：1001-8409（2015）03-0052-07 　　1997年，《京都议定书》中承诺实现GHG的控制和减少，国际标准化组织（ISO）在2011年进一步发布了国际产品碳足迹标准ISO14067（International Product Carbon Footprint Standard ISO14067），提出对于产品质量的控制应该考虑制造过程中产生的碳足迹，该标准将组织活动产生的碳足迹分成了三类，其中供应链生产活动产生的碳足迹占到总量的75%。为了控制温室气体的排放，碳税和碳排放许可证两种工具被认为是可以实现排污责任有效分配和控制的手段，相比许可证交易，碳税更容易被社会各界所接受，管理成本、经济成本更低，能够更有效地控制温室气体的排放。在碳政策之下，企业不得不通过调整生产量、库存量、物流运输等操作来实现减排，降低企业成本。同时，供应链上下游企业之间的交互与配合也对供应链碳排放有着重要影响，例如：如果WalMart的60000家供应商减少对印刷包装总量的5%，那么就可以减少667000立方米二氧化碳的排放，同时这种绿色的生产模式也增强了企业的竞争力。由此可见，政府的低碳管控制度下，企业必须一方面积极有效地针对该政策做出有效调整；另一方面也要与供应链其他企业之间选择合适的策略实现自身的成本最小化（利润最大化），才能有效控制供应链碳排放。因此，本文将主要从以上两个方面研究碳税对于供应链中企业决策的影响。 　　1相关研究 　　宏观环境政策（例如碳税、碳排放上限等）会影响到供应链结构尤其是企业生产与库存管理政策的变化[1]。Hua等基于经典EOQ模型，分析了碳限额交易政策之下，供应链的碳补偿、成本以及碳排放是如何随着碳市场价格的变动进行调整的[2]；Chen等基于EOQ模型，通过研究碳限额政策对于企业生产成本以及碳排放的影响，进而分析不同的碳政策（碳税、碳配额补偿、碳配额价格）在企业决策中的应用[3]。根据当前研究，将其大体分为以下三类： 　　11碳约束下单个企业的决策研究 　　企业受碳约束条件限制，决策会受到影响。Li等通过构建包含环境保护成本在内扩展的Arrow―Karlin动态生产和库存模型，假设厂商在市场机制下可以自由买卖排放权，比较分析与没有碳排放权机制下厂商的最优生产库存策略[4]；Absi等基于多源批量问题，进一步引入周期性、累积性、总体性以及滚动性碳排放约束规则，主要用于减少不同模型中单位产品供应过程中产生的碳排放 [5]；Toptal等利用扩展的EOQ模型，比较分析三种不同的碳政策（碳排放限额、碳税以及配额交易）之下，零售商在库存补偿以及减排投入的联合决策问题[6]。可以看到这些研究都是碳约束条件对于单个企业（生产商、供应商以及零售商）的影响，但是并没有考虑上下游企业之间交互与合作。 　　12碳约束条件下供应链结构设计的研究 　　碳排放不仅仅是由上游生产商所产生的，而是贯穿于整个产品的生命周期中，因此从产品角度研究碳政策对于供应链影响也是当前研究的重要组成部分。Plambeck认为全球气候变暖的根源在于包括生产、运输、商品零售、消费在内的供应链设计，重点研究企业在盈利的情况下如何在其供应链上减少温室气体的排放[7]； Chaabane等基于LCA原理，对供应链上包含供应商、制造商、分销商、消费者、回收中心以及运输在内的各节点进行经济和环境成本之间的优化设计，环境保护政策可以提高碳管理效率，更有利于供应链的可持续发展[1]；杨光勇等结合碳足迹特征以及产品生命周期碳足迹的影响程度，将供应链分为了三种类型：高制造碳足迹供应链、高分销碳足迹供应链以及高使用碳足迹供应链，并强调了构建低碳使用供应链的重点在于能源使用效率和缩短生命周期时间[8]。此类研究注重于碳约束条件之下供应链结构的设计，而在企业实际生产活动中，良好的供应链网络往往是通过上下游企业之间的合作来实现的。 　　13碳约束条件下供应链上下游企业决策的研究