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财务集中管理思考 　　【摘 要】 财务集中统一管理是现代财务管理体制的重大变革。把会计核算和监督有机结合，打好财务管理基础，对传统会计事后记录、反映进行大改观，能更大程度上发挥财务管理的前赡性，对实现财务管理的精准核算，最终实现财务管理目标，完成生产任务指标具有重要作用。 　　【关键词】 财务集中管理； 事前财务会计； 管理筹划 　　财务集中统一管理，在企业内部可充分展现其一体化管理的优势，努力降低资金成本和风险损失，使决策的统一化、制度化得到有力保障，有利于企业内部优化配置资源，有利于内部采取避税措施及防范风险等等。 　　一、财务分散管理存在的问题 　　（一）财务人员工作的积极性和主动性难以得到充分发挥 　　子公司财务人实行属地管理。财务人员一方面要坚持原则；另一方面受上级主管业务指导，核算方法及核算重点各有侧重，上级在保证一些数据的准确性，口径的一致，局部服从全局的宏观协调上设置了重重障碍，财务人员工作的积极性和主动性难以得到充分发挥。 　　（二）不利于财务人员业务素质的提升 　　子公司的业务种类受到局限，信息接纳速度比较慢，总体较为封闭，一些业务的核算只是浅表性的，预算控制等先进的财务控制运用程度低，不注重财务管理及事前会计、财务预测及事先筹划，财务管理核算程度浅、需求小，财务人员的业务素质提升慢。 　　（三）会计基础工作不规范，遗漏在检查之外不易察觉，核算质量差 　　上下级会计基础工作要求不统一，未实行统一的信息化核算体系，造成集团对子公司财务控制和监督弱。 　　（四）不注重财务预测及财务计划，财务筹划存在问题 　　1.决策没有可靠的依据，存在着重大财务风险和经营风险。不根据企业财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动没有具体的预计和测算，对各项经营方案经济效益预期的偏差会给企业带来巨大的运营风险。 　　2.潜在造成财物、人力的浪费，不利于成本的控制。在生产备料中有可能造成积压和浪费或停工待料，形成不必要的人力浪费。 　　3.无财务计划，各部门之间不协调，不能收集一手数据，或者分头行动，采纳数据混乱。在一项工程或者其他生产任务过程中，各部门存在没有统一的数据录用项目和统一口径，向财务提供的数据不准确，或者提供不了第一手资料，造成同一事项不同部门提供数据不一致，无从核对，形成财务无法核算，核算不精确，无从横向和纵向评比，不能填制报表等等多种弊端和隐患。 　　二、全方位实行财务集中统一管理 　　（一）高度重视财务预测环节，做好事前会计，实行全面预算管理，实现全过程管控 　　全面预算管理是根据企业整体战略目标和规划以及各种预测信息，结合财务预测的结果，对财务活动进行规划，并以指标形式落实到每一计划期间。全面预算是合理分配企业人、财、物，依据财务管理环境，对所有资源进行全面管理，协助企业实现既定的战略目标。全面预算管理从20世纪至今，已成为企业组织内部控制系统的核心，结合ERP，实行企业内外资源优化配置，消除生产经营过程中一切无效的劳力和资源，实现信息流、物流、资金流、价值流和业务流的有机集成。同时，监控实施进度，控制费用开支，预测资金需求、利润及财务成果，使企业价值最大化，获得最合理有效的资源配置。 　　1.建立全面预算的组织体系，决策层、管理层、执行层和考核层各负其责。根据预算的内容不同，指标覆盖的时间长短，按照“上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序，进行预算编制。 　　2.建立全方位的预算执行体系。企业财管部应当利用财务报表监控预算执行情况，及时向各部门提供财务预算的执行进度、差异及影响的财务信息，促进企业完成预算目标。 　　3.预算的调整。由于预算的环境发生重大变化，原编制基础有偏差，可以调整预算，使其更切合实际，有利于指导生产行动。 　　4.预算的分析和考核。进行预算分析，纠正预算的执行偏差。企业预算执行考核是企业效绩评价的主要内容，应作为企业内部人力资源管理的参考指标。 　　（二）实行资金集中统一管理，包括筹资、投资、营运资金的统一管理 　　应合理配置全公司资金资源，满足公司战略发展需要，保证资金正常运营，提高运营效率，降低筹资成本，实行收支两条线，采用资金集中统一管理的模式。 　　1.统一银行账户管理。集团公司对全公司银行结算账户实行统一管理。包括账户的开立、账户的撤销、账户的监管等。集团公司有权查询各单位账户资金变动及结存情况，实行收支两条线。 　　2.统一资金筹集管理。综合全公司所有资金预算，综合考虑各金融机构信贷规模，以及各单位的授信占用情况，确定集团公司及子公司近期筹资方案，协调全公司资金的统一筹集，在保证生产顺利运转情况下，最大程度节约资金成本，获取不同筹款方案的综合收益。 　　3.统一授信计划管理和担保管理。根据发展需要，在充