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金融控股集团内部控制研究 　　本文受广西哲学社会科学十一五规划课题赞助,编号:06BJY010。 　　 　　摘要：金融控股集团在实现规模经济、范围经济、X效率和金融体系效率提升的同时，其集团内部蕴藏特殊而复杂的风险。基于金融控股集团复杂的组织结构和特殊的金融风险，从风险管理的视角研究金融控股集团的内部控制，具有重要理论与实践意义。本文从分析金融控股集团的本质特征入手，着重分析了金融控股集团的特殊风险，在此基础上，深入探讨了金融控股集团内部控制的制度建设和流程设计。 　　关键词：金融控股集团 风险管理 内部控制 　　 　　Financial holding group??s internal control research――Based on risk management angle of view 　　Wei Junning Fan Limin 　　Abstract:Financial holding group during realization economies of scale,scope economy,X efficiency and financial system efficiency promotion,its group interior implication special and complex risk.Based on the financial holding group complex organizational structure and the special financial risk,from the risk management angle of view research finance holding group??s internal control,have the important theory and the practice significance.This article from analysis finance holding group??s substantive characteristics obtaining,has emphatically analyzed the financial holding group??s special risk,in this foundation,has thoroughly discussed the financial holding group internal control system construction and the flow design. 　　Keywords:Financial holding group Risk management Internal control 　　【中图分类号】F830【文献标识码】B 【文章编号】1009-9646(2008)07-0062-04 　　 　　1.金融控股集团的特殊属性 　　 　　1.1 金融控股集团的本质特征。 　　国际上对金融控股集团比较权威的解释，来自于巴塞尔银行监管委员会、国际证券联合会、国际保险监管协会发起成立的联合论坛(Joint Forum on Financial Conglomerate，1999)的有关解释内容，联合论坛认为，“金融控股集团是指在同一控制权下，完全或主要在银行业、证券业、保险业中至少有两个不同的金融行业大规模地提供服务的金融集团”。联合论坛的解释突出了金融控股集团母公司对成员机构“控股”的特征和金融控股集团业务多元化的特征。 　　从国际组织和学者们对金融控股集团的定义可以看出，金融控股集团是这样的一个集团：母公司与附属机构之间的关系是控制与被控制的关系，而且集团成员机构所从事的业务至少包括了两种以上（含两种）不同的金融业务。其中，金融控股公司（母公司）处于整个金融控股集团的核心层,这是金融控股集团本质上的共性。此外，因监管的需要，可以通过法律的形式来界定金融控股集团，主要是依据所包含的金融类机构的业务对集团业务的贡献程度来界定该类金融机构是否应该属于“集团成员金融机构”，以此进一步界定金融控股集团。实践中，各国和地区对金融控股集团的界定也不尽相同，这也体现了金融控股集团制度性界定的灵活性和差异性。根据美国《金融服务现代化法案》，金融控股公司是扩大了业务范围的银行控股公司，如果银行控股公司没有扩大到其它金融业务领域，则不属于金融控股公司；韩国《金融控股公司法》规定，金融控股公司是控制至少不少于一家金融机构的公司；《台湾地区金融控股公司法》规定，金融控股公司是对一银行、保险公司、证券公司有控制性股权的公司。 　　根据企业控股集团的本质特征和金融控股集团的内涵分析，