资金管理的新方向.docVIP

资金管理的新方向 　　【摘 要】加强高校资金管理功能，实现高校资金有效科学管理，有利于高校重点核心项目和工作的开展。 　　【关健词】高校资金；管理；建议 　　资金是组织的血液，是组织的生命线。组织的各项业务活动充分的资金予以支持。对于一些规模较大的集团，资金的作用越发显得凸出。有限稀缺的经济资源和重要的业务目标之间的配置矛盾是经常存在的。因此，为了较好完成组织经营发展目标，“集中力量办大事”是各大企业集团采取的重要举措。相应的，资金集中管理也是各组织管理的目标，随之相关资金结算中心、财务公司等机构应运而生。特别对于一些超大规模、跨地域的大型企业集团公司，采取与银行合作的方式，通过网银和资金管理信息系统等方式，实行资金的定时上划归集，实行统一管理，对集团进行统筹管理和安排，一方面“雪中送炭”，扶持集团下属公司的发展；另一方面可以集中力量开展重要目标和工作的开展。各大企业对于资金集中管理已经开展的比较成熟，并已有一定的规模和模式。而对于一些资金规模较大的事业单位，特别对于学校和医院，资金管理的功能还有待进一步加强和挖掘。 　　一、大学资金管理的必要性和现状 　　（一）必要性 　　一方面前些年，国家颁布了《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）》，该纲要对于国家对于教育事业的投入进行了安排和要求，即需要达到GDP的4%。同时，加之各高校对于开拓校友资源的重视，参照国外高校兴起大学教育基金会的开办，各知名校友对于大学的捐赠资金也逐年大幅增加。另一方面，国家和社会对高等教育的重视程度逐渐加强，特别在1999年大学实行扩招以来，“新校区”建设，校舍、实验室等基本设施更新改造和建设任务日益繁重，需要巨额的专项资金予以保障，而同时国家对于大学的相对财政支持而相对有限。两相比较，资金管理对于大学的发展显得非常重要。 　　大学若通过自身的统筹功能，对于本学校的相关资金和账户实行统筹管理，可以将有限的资源进行整合利用，有重点的对资金支出进行安排，便于一些较大项目的安排与应用。 　　（二）现状 　　其实，在这个世纪初，在浙江大学等较大的教育部直属高校引领下，教育部的组织下，各大高校纷纷兴办资金结算中心，对高校资金实行集中管理，对于集中管理的沉淀资金有规划的安排购买股票、基金等金融投资产品，获得投资收益。后由于天津大学购买股票等投资工具时，对于投资风险没有进行有效控制，导致投资失败，从此教育部明令各高校不得再从事股票、基金等风险投资工具的购买。对于沉淀资金，高校主要通过购买国债和存款等方式获得一定的运作收益。 　　由于大学机制和体制等原因，一方面对于大学资金，并没有完全实现集中管理，特别对于一些学校校办企业，其自身资金仍然自行安排和处理，没有由学校统一进行管理，对于资金资源未形成较好的配置利用。另外一方面，对于集中而来的沉淀资金，主要还是用于定期存款，获得较低的存款利息。同时，由于高校资金管理信息系统的欠缺，并没有与银行网银平台等功能进行有效地整合，较多高校资金管理业务只是财务报销信息系统的一个模块，没有使用专门的资金管理信息系统，对于资金的调配和运用，发生量和存量的测算都没有相应的信息手段进行控制，客观条件的不具备，也对资金管理效果造成了一定影响。综上所述，大学的资金管理效用还可以进一步提高。 　　二、对于大学资金管理模式的设想 　　对于高校，除了校本部外，还存在体量较大、资金量较大的独立法人资格的校办产业，如清华大学下属有清华同方、清华紫光，北京大学下属有北大方正科技、北大医药等知名上市公司。同时还存在一定关联方关系的附属学校和地方研究院等机构。主要机构图如图1所示： 　　通过资金归集，大学除了可以统筹本部资金外，还可以在相关法律法规和国家政策要求下，统筹一定的大学控股企业，创造客观的资金管理效益。 　　（一）具体模式 　　1.单一资金结算中心统筹模式 　　该种模式下，大学本部和校办产业资金由学校设立资金结算中心统一实行集中管理。即学校本部相关有关独立核算单位和校办产业，在学校资金结算中心开设内部资金结算账户，各单位资金进出统一通过学校资金结算中心统一完成。如图2所示： 　　该种模式下，由于校办产业所属地区可能与学校本部不在同一地区，需要各开户单位向学校资金结算提供资金计划和预算。学校资金结算中心每天根据各单位资金计划和预算情况，对各单位资金实行归集管理，实现资金集中管理。 　　在该种模式下，实现了大学的资金集中，学校及校办产业等其他单位的资金都统一上划到资金结算中心统一进行管理，并通过借助开户银行网银和相关资金管理信息系统，突破空间的限制，实现资金实时管理。与此同时，通过资金预算和计划安排管理，大学则最大限度的利用了沉淀资金。 　　但是，在该种模式下，资金调配的计划性较强，对于资金预算编制