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资金管控加速效益提升 　　以资金管理为中心，全面加强预算管理与风险控制是推动供给侧结构性改革、实现效益提升的重中之重。 　　目前，我国经济尚处在寻底或筑底的后阶段，以往靠海量投资推动、数量规模型发展模式已走到尽头，经济结构调整任重道远，产业转型升级知易行难，“三去一降一补”刚刚起步。对于随之而来的“钱紧”或“钱荒”，抛开僵尸企业不谈，相当部分正常运营的企业也是感受度日如年。为穿过东风带，走进春天里，就须积极应变、主动求变、转变发展理念、重构发展模式，并通过苦练内功，夯实管理会计基础，推动管理变革，搞好自身的供给侧结构性改革，实现效益提升。其中尤为重要的就是以资金管理为中心，全面加强预算管理与风险控制。 　　重事前防控 　　A公司是央企三级子公司，主营智慧城市与工业自动控制，细分市场优势明显。近年来，随着业务领域快速拓展、项目规模不断扩大，资源配置要求越来越高，资金需求也越来越大，但由于业务与财务相融度不够，管理手段滞后、管控能力不足的隐忧有所体现，管控压力也水涨船高。有鉴于此，公司决策层、管理层在以技术创新为抓手，继续保持并持续加强核心竞争力的同时，更将管理创新作为公司效率加速器来看待，以期打造强大的软实力。而通过信息化手段优化业务流程，在客户信用评价体系建设、项目预算管理、业务过程控制、事业部管理报表等前期工作基础上，根据精益管理要求，在财务总监力推主抓下，形成公司层面的月度资金预算报表，就是事前防控风险、提升管理效益的具体举措之一。 　　就月度资金预算报表编制，公司确立了三项基本原则：一是以收定支、杜绝赤字；二是总量平衡、留有余地；三是全面客观、实事求是。以收定支、杜绝赤字，即在资金使用管理上，根据企业未来某个期间或某个时点的资金状况，合理配置资金来源并安排相关业务支出，避免入不敷出窘境；总量平衡、留有余地，即尽管资金流入有不同的来源渠道，资金流出也有不同的业务类型，某类活动的现金流，在某个阶段、某个时点可能会出现流出大于流入的情况，但在公司层面则须总量平衡，并在保有20%的现金余量基础上，加强现金的盈余管理，实现资金时间价值，体现管理会计价值；全面客观、实事求是，则是要求业务部门在编制资金预算时，应根据职责分工与业务实际，做到子项不重复、不遗漏，时点不提前、不滞后。 　　纲目并举 　　报表结构体系上，整套资金预算报表共由10张报表组成，且为1+3+6。其中一张主表即月度现金预算总表，三张附表为经营活动现金预算表、筹资活动现金预算表、投资活动现金预算表，六张补充表包括事业部计划回款汇总表、事业部计划回款明细表、事业部采购支出明细表、管理费用支出明细表、营业费用支出明细表、其他经营活动收支明细表。至于报表之间的内在联系，主表为纲，是公司一定期间或时点现金状况的总括反映，附表为目，分门别类反映相关业务活动的现金流情况，补充表则是对经营活动现金预算表的细化分解，表间具有内部勾稽关系，设置公式链接并自动复核.。下面结合有关表格内容简要说明如下： 　　1、预算编制方法。月度资金预算报表以公司年度预算为基础、项目现金收付为主线，通过直接法来编制月度资金的滚动预算，且力争细化到周。参照现金流量表的分类情况，现金流入包括经营活动现金流入、投资活动现金流入、筹资活动现金流入三大类，相应的，现金流出则包括经营活动现金流出、投资活动现金流出、筹资活动现金流出三大块。 　　2、编制责任主体。根据业务活动性质及资金收支属性，以具体业务部门为资金预算的编制责任主体，财务资产部是整个资金预算管理工作的牵头部门。对于独立核算的事业部，在简政放权、充分发挥其积极性的同时，也得套上紧箍咒，实现责权利统一，在经批准的预算范围及核算总额内，当期开支多少你可以说了算，但得卡着回款指标办，指标没完成，一切等于零。经营性活动资金预算编制主体为各业务部门，包括事业部及职能部门，比如工资薪金支出预算由管理运营部负责，而劳务费支出预算则由相关事业部编制。投资性活动资金预算编制主体为产业发展部，筹资性活动资金预算编制主体为财务资产部。在资金预算的编制过程中，必然会有一个责任主体，但其他部门得根据业务需要提供相关支持服务，做到全员参与、全面覆盖，即人人都是责任主体、事事皆为成本中心。 　　3、预算编制程序。先业务预算，后资金预算；先经营预算，后筹资预算，且业务预算是基础，经营预算是根本，筹资预算是重点，投资预算是关键。特别是在当前的宏观环境下，更是先量力而行求生存，后励精图治谋发展。经营活动必须以收定支，通过开展项目边际利润与经营性现金流测算，实行一票否决，不再打肿脸充胖子、干赔本赚吆喝的买卖，做到项目利润事前算盈、现金流量为正，公司设立目的、企业存在意义即为股东创造投资价值、为社会增加就业机会、为员工提供发展平台；充分发挥绩效考核目标的导向引领作用，个人