ERP与会计集成系统双重环境下油田企业内部审计信息化现状探讨.docVIP

ERP与会计集成系统双重环境下油田企业内部审计信息化现状探讨 　　摘要：本文立足于中石化油田企业内部审计实际，从集团公司及股份公司两个部分内审环境及审计信息化应用情况，分析总结了在ERP及会计集成系统双重环境下内部审计的现状及困难，以及对审计信息化发展的展望。 　　关键词：内部审计 AIS 会计集成系统 审计信息化 　　在油田企业管理网络化、数字化迅速发展的环境下，利用计算机、网络信息技术的审计方法已经成为企业内部审计的主要手段。中国石化审计顺应当前高技术化、高信息化的审计环境变化，加快内部审计信息化建设的步伐。在ERP环境及企业会计信息化不断完善成熟的双重技术环境下，针对ERP环境开发了AIS审计查证系统并广泛运用；针对中石化会计应用集成系统，审计人员接受专门培训，反复摸索使用，熟练掌握查询方法。中原油田分公司2008年ERP上线，中原油田勘探局2011年会计应用集成系统上线，中原油田内部审计，经过多年的实践，充分认识了审计信息技术的应用是拓展审计领域，促进审计职能发挥的重要途径，节省了大量资料收集和人工分析的时间，提高了审计效率、降低了审计成本、降低了审计风险，为提升审计管理水平提供了有力保障。 　　一、ERP及会计集成系统双重环境下的内部审计信息化 　　中石化ERP系统中有财务会计（FI）、管理会计（CO）、资金管理（TR）、生产计划（PP）、物料管理（MM）、工厂维护（PM）、项目管理（PS）、物资管理（MRO）、销售分销（SD）、人力资源（HR）、辅助审计（AIS）模块，各模块发挥“三流合一、规范业务、促进管理”的作用，实现了对公司核心业务的完全支撑。AIS审计查证系统是中石化ERP系统环境下的辅助审计信息系统的简称，为审计人员提供了一种在ERP环境下开展计算机辅助审计的手段。AIS模块积极探寻以ERP为基础的深化应用思路，从管理需求实际出发，在规范应用基础上，实施建设了审计在线监控系统并实现其有效移植，同时开展了ERP应用自动考核。通过整合数据信息，深化ERP数据应用，提升了审计工作的效率和效果，实现了审计关口前移，有效的发挥了审计监督职能。 　　建立集中统一的集团公司会??集中核算体系，是会计核算和财务管理体系的一项重大变革，股份公司会计核算和非上市会计集中核算体系，共同搭建了非上市会计信息集中平台和交易平台。标准管理做到了与MDM（中石化主数据管理平台）、中石化标准管理平台的充分链接。业务数据在交易平台和核算平台、ERP系统（企业资源集成管理信息系统）、TMS系统（资金集中管理信息系统）、ATOM系统（银企互联系统）有机集成，并在上线系统内自动转移。同时采用内部单位管理模式，实施内部交易流程，所有具备条件的内部交易均需在会计集中核算系统的交易平台中进行。实现核算体系标准化、信息资源集中共享、强化了资金集中管理及应收应付款项管理。 　　二、审计信息化运用现状 　　通过运用AIS查证系统及财务信息查询，项目核算管理，辅助查询等多项功能的线上穿透、交叉查询，了解被审单位各层级总体情况，通过分析测试，确定线索，重点检查，减少现场审计工作量，有利于减少审计成本，突出审计重点，提高审计工作效率。 　　1、实时审计，实现审计关口前移、降低审计风险 　　在使用了AIS查证系统后，在审计时间上，由事后审计为主向事前、事中和事后审计并存转变。注重事前、事中审计，突出过程监督，推进内部审计向企业经营管理延伸，重心向内控评价和风险评估转移，按照全方位、全覆盖、全过程的要求进行审计。开展经济责任及任中审计、物资管理过程审计、基建工程跟踪审计、合同签约前及对外结算付款前审计等项目为事前事中审计开辟了新的道路。借助AIS审计查证系统开展实时审计，跟踪企业的管理和核算的全过程，随时发现问题，及时帮助相关部门和人员改进管理，使问题消灭在萌芽状态，随时发现缺陷堵塞漏洞，提高管理水平。 　　2、信息化技术嵌入管理过程，促进风险导向审计深入应用 　　ERP系统许多数据是由从模块数据集成而来，为间接评估创造了有利条件，人力资源管理、生产经营过程管理、物资储备管理、销售策略管理在系统中均可体现。通过AIS查证系统和现代IT技术的应用，使远程审计得以开展，为节约评估成本提供了有利条件。通过AIS查证系统的应用，可以了解企业的产品销售价格使用策略、信用风险管理、关联交易成本管理、企业发展战略等，掌握企业的抗风险能力，减小审计风险。 　　3、运用强大了分析功能，审计结论科学准确 　　运用AIS查询系统分析时充分借鉴现代管理方法，将管理方法运用到分析性程序中去。通过战略分析、绩效分析、财务分析、会计分析、趋势分析及前景分析，将分析工具运用到风险评估中去，使风险因素不再独立，风险评估不再是一元评估，而是多元评估，采用几种方法相互印证，