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内部审计如何在防范风险与提高效益方面发挥作用 　　摘要：随着审计领域的不断扩展，审计实践工作高质量的监督提供有效服务，有效的服务推进高质量监督，问题查错纠弊与规范管理、防范风险、提高效益的有机结合。 　　关键词：防范风险；提高效益；规范管理 　　“认识新常态、适应新常态、引领新常态”，经济新常态给中国带来新的发展机遇，经济呈现出健康发展的良好态势。但是我们也注意到，企业不断出现经济违法案件，有效、健全的内部控制对企业的安全正常运行和长远的发展十分重要，着力于风险管理和如何实现国有资本和人力资本的保值增值。因此，开展内部审计与防范风险和提高企业效益方面的探索有着重要的意义。 一、内部审计和财务风险定义概述 　　1. 内部审计是组织内部成立的独立的审计机构，确定各部门是否遵循公认的方针和程序，是否符合?定和标准，对组织中各类业务和控制进行独立评价，是否实现了组织的目标。通过有效履行内审的监督职能，促进经营管理，开源节流，增收节支，实现资产保值增值。 　　2. 财务风险是指单位在财务活动过程中，由于财务结构不合理、融资不当等各种因素影响，使单位在经营方面存在很大的风险。财务风险是经营者无法回避也无法消除的，自始自终，屡见不鲜，也不以人的意志为转移，但风险是可控的。例如：楼下邻居打电话告诉家中跑水，回家后立即关掉总水阀（关掉风险源），在跑水最严重的地方找出漏水地方的水路（找出关键点），用拖把笤帚把弄清地上的水（改变风险管理环境），用电话寻找水路工人修理漏水管路（措施）。虽然企业的风险控制失灵还存在，但企业风险可以通过各种技术手段来降低风险，增加企业风险控制力。 二、加强内部审计防范经营管理风险 　　审计人员应该了解风险产生的根源，尽可能对风险做到提前防范，完善现有的审计制度，加强对财务分析指标、内部控制制度、各岗位的业务流程等的审计，充分发挥审计的“免疫系统”的作用。 　　（一）提高识别风险的能力 　　内部审计需要了解企业的管理机制和内部控制制度，通过与相关负责人谈话等方式，熟悉企业业务流程，进行风险因素分析，确定出风险管理的审查重点。内部审计人员在不断的审计过程中，逐渐提高识别风险能力，达到及时充分地识别主要风险，如政策风险、内部控制风险、筹资风险、投资风险等，对经营业务各环节存在的风险进行及时、准确的预判，并提出风险防范与化解的合理、可行的建议，督促企业对风险采取有效的归避与化解措施。 　　（二）确定审计重点项目和内容 　　内部审计通过对企业经营管理过程中内部控制制度与业务流程等的分析和研判，揭示企业运营过程中蕴含的风险因素，发现企业管理中存在的问题与薄弱环节，进而以此为依据有针对性地制定重点审计项目，编制出重点突出、针对性强，而不是放之四海而皆准的审计方案。内部审计要围绕企业重大工作部署，紧扣企业领导关注的重点问题、管理过程的难点问题及职工群众关注的热点问题，以生产经营活动为基础有效地开展审计工作，进一步为领导决策提供决策依据。 　　（三）加强内部控制为基础的审计 　　健全、有效的内部控制能够及时暴露问题，揭示风险。因此，内部审计应对内部控制健全性、适用性、有效性为审计重点。内部审计人员不能只把财务账和表当成亲儿子，放不下，而应深入企业生产经营各部门、各业务环节了解情况，审查内部控制环境，包括管理权限的集中程度、管理层对逾越既定控制制度程序的态度、组织文化的内容、法人治理结构的健全有效性、重要岗位人员权责相称程度及其胜任能力、职工培训和业绩考核及激励机制。内审人员分析不健全区域和高风险领域存在的潜在威胁，发现关键控制环节，也就是企业控制活动的核心，把不能再分的流程作为内部控制的审计点。关注企业内部控制制度设计和执行、过程和结果的有效性，对于缺乏内部控制制度的风险要素，内审人员应当提出严谨、可行性的建议，提高企业的风险管理水平，最大限度地减少风险损失。 　　（四）重点财务风险的防范措施 　　1. 防范筹资风险 　　内部审计应建立对企业融资活动的财务风险评价指标体系，审计核查收到的资金，如接受投资，借入款项等；支付的资金，如偿还借款、还款期限等，进行专项审计。内部审计人员要参予并协助公司财务人员建立企业最佳的资本结构，使资本成本降到最低。 　　2. 防范投资风险 　　在选择投资策略时，通过内部审计增强风险防范意识，保证实现预期投资目标。首先是对投资方案的审计，包括对投资方案的预算、可行性、预计盈利等审计。要求内部审计人员敏锐的判断，分析计算投资价值，风险发生的可能性和预计带来的后果，为决策人员提供有效的建议，使企业的投资风险降到最低。 其次是对投资方案实施的审计，在项目的实行过程中，引发风险的内外因素、有利或不利因素都会可能出现，这就要求内部审计人员就要跟踪检查，审计方案要随着实际审计过程发现的情