20150619-新民科技-关于深圳交易所年报问询函的回复.pdfVIP

江苏新民纺织科技股份有限公司 2015-052 深圳证券交易所年报问询函的回复 股票代码：002127 股票简称：新民科技 公告编号：2015－052 江苏新民纺织科技股份有限公司 关于深圳证券交易所年报问询函的回复 本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚 假记载、误导性陈述或重大遗漏。 深圳证券交易所中小板公司管理部： 贵部《关于对江苏新民纺织科技股份有限公司2014 年年报的问询函》（中小板 年报问询函【2015 】第30 号）收悉，江苏新民纺织科技股份有限公司（以下简称“新 民科技”或“公司”）会同相关中介机构，对问询函中所涉问题进行了分析，现回复如 下： 问题1、报告期内，你公司将全资子公司吴江新民化纤有限公司（以下简称“新 民化纤”）和苏州新民印染有限公司（以下简称“新民印染”）100%股权转让给关联 方东方恒信资本控股集团，交易价格48,454.73 万元，实现投资收益7,332.67 万元， 与此相关的非流动资产处置损益14,457.35 万元，你公司将前述收益计入2014 年利 润。请你公司说明： （1）股权转让的相关会计处理是否符合《企业会计准则》的相关规定； （2 ）非流动资产处置的具体内容、相关会计处理及其合规性。 （3 ）新民化纤、新民印染股权过户变更登记手续的完成时间是2014 年9 月17 日，你公司对前述子公司的合并期间为2014 年 1 月-8 月，请说明合并期间处理是 否合规。 （4 ）截至目前，东方恒信资本控股集团有限公司是否已履行完毕与本次交易 相关的承诺。 【回复】 1、报告期内，公司将全资子公司新民化纤和新民印染100%股权转让给关联方 东方恒信资本控股集团（以下简称“东方恒信”）。 （1）母公司单体报表会计处理 根据《企业会计准则第2 号——长期股权投资》第十七条“处置长期股权投资， 其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益”。 - 1 - 江苏新民纺织科技股份有限公司 2015-052 深圳证券交易所年报问询函的回复 母公司财务处理： 确认应收东方恒信的股权转让款：39,762.90 万元（新民化纤）、8,691.83 万元 （新民印染）； 处置长期股权投资成本： 54,963.13 万元（新民化纤）、7,811.95 万元（新民印 染）； 同时分别确认投资收益：-15,200.23 万元（新民化纤）、879.88 万元（新民印染）。 （2 ）合并报表会计处理 根据《企业会计准则第33 号——合并财务报表》第五十条“企业因处置部分股 权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股 权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与 剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同 时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时 转为当期投资收益。” 公司合并报表财务处理： 处置股权时，公司应享有原有子公司新民化纤自合并日开始持续计算的净资产 为33,527.79 万元（业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）会审字[2014]2983 号《审计报告》审计），应享有原有子公司新民印染自合并日开始持续计算的净资产 为 8,453.47 万元（业经华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）会审字[2014]2984 号《审计报告》审计），上述合计为41,981.26 万元。处置股权取得的对价48,454.73 万元与应享有原有子公司自合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额为 6,473.47 万元，计入丧失控制权当期的投资收益。同时与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益857.68 万元，在丧失控制权时也转为当期投资收益。 由此，公司因转让全资子公司新民化纤、新民印染股权产生的投资收益合计为 7,331.15 万元，与合并报表确认