企业常见涉税问及风险防范.pptVIP

清算所得的确认 清算所得=全部资产可变现价值或交易价格—资产的计税基础—清算费用—相关税费+债务清偿损益-资产损失+调整项目—弥补以前年度发生的亏损 清算所得调整项目的确定 ①应当分期确认所得的递延收益剩余未确认所得的金额，必须一次性并入清算所得 。 ②对于生产经营期间预提的各项费用（不含递延所得税负债）不再支付的，必须并入清算所得。 ③其他摊销费用（如开办费用）按照剩余计税基础扣除。 ④非同一控制下的企业合并形成的商誉，在生产经营期间不得摊销扣除，在计算清算所得时一次性扣除。 思考：对于以收入为基础确定扣除限额的广告宣传费等可否在计算清算所得时扣除？ 清算所得税的计算 清算期间单独作为一个纳税年度。终止经营后60日内进行当年所得税汇算清缴。 风险防范： ⒈清算所得与优惠政策：不是“绝缘”，只有清算过程中新产生的事项不得享受优惠政策。 ⒉正确弥补亏损。 分配剩余财产的处理 如何确认剩余财产金额？财税[2009]60号。 不同投资者分回剩余财产的处理。核心：其中的留存收益如何处理。 居民企业分回剩余财产的税收处理： 非居民企业分回剩余财产的税收处理： 境内个人分回剩余财产的税收处理： 外籍个人分回剩余财产： 生产环节常见涉税问题及风险防范 之一：如何选择存货发出成本确定方法？ 企业可选择方法：加权平均法、个别计价法、先进先出法 当物价持续上涨情况下，选择先进先