出口退免税业务办税指引-浙江国家税务局.PDFVIP

绍兴市国家税务局进出口税收管理处 编印 （2017） 出口退 （免）税业务办税指南 绍兴市国家税务局进出口税收管理处 编印 二〇一七年 绍兴市国家税务局进出口税收管理处 编印 （2017） 目录 一、出口退 （免）税资格备案及处理 1 （一）出口退 （免）税备案 1 （二）出口退 （免）税备案变更2 （三）出口退 （免）税备案撤回3 二、退 （免）税出口货物劳务申报 3 （一）出口退 （免）税申报资料4 1.外贸企业免退税申报 4 2.生产企业免抵退税申报 5 3.适用增值税零税率应税服务免抵退税申报 6 （二）出口退 （免）税无纸化申报7 （三）退 （免）税申报期限8 三、免税出口货物劳务申报 9 （一）适用范围9 （二）进项税额的处理 12 （三）放弃免税权 12 （四）免税申报流程 12 （五）免税申报期限 13 绍兴市国家税务局进出口税收管理处 编印 （2017） 四、适用增值税征税政策的出口货物劳务 13 (一)适用范围。 13 （二）应纳增值税的计算。 15 （三）征税申报流程 15 （四）征税申报期限 15 五、出口退 （免）税有关证明办理 16 （一）申请办理证明时应提供的资料 16 1. 《代理出口货物证明》开具 16 2. 《出口货物退运已补税 （未退税）证明》开具 16 3. 《出口退税进货分批申报单》开具 17 4. 《出口货物转内销证明》开具 17 5. 《来料加工免税证明》开具 18 6. 《代理进口货物证明》开具 19 7. 出口退 （免）税有关证明作废 19 8. 《来料加工免税证明》核销 19 （二）申报系统中的操作 20 六、单证备案资料管理与要求20 （一）备案内容 20 （二）备案具体要求 21 绍兴市国家税务局进出口税收管理处 编印 （2017） 七、出口企业分类管理22 八、出口收汇有关规定22 九、其他规定及要求25 （一）业务员备案 25 （二）延期申报申请 25 （三）生产企业视同自产货物范围 26 （四）生产企业进料加工核销 28 （五）用于出口货物的增值税发票 28 （六）出口发票 29 （七）会计核算 29 绍兴市国家税务局进出口税收管理处 编印 （2017） 一、出口退 （免）税资格备案及处理 （一）出口退 （免）税备案 1. 出口企业首次向税务机关申报出口退 （免）税前，应到办税 服务厅提交相关的文件资料进行出口退 （免）税备案。 （1）《出口退 （免）税备案表》2份及电子数据 （U盘）。其中“退 税开户银行账号”须从税务登记的银行账号中选择一个填报。 出口退税申报系统操作：①出口退 （免）税备案②打印退 （免） 税备案相关报表③生成退 （免）税备案相关数据 （生成的数据拷至U 盘）。 （2）加盖备案登记专用章的 《对外贸易经营者备案登记表》或 《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件。 （3）《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》原件及复印 件。 （4）经营融资租赁业务的企业须提供从事融资租赁业务资质证 明；融资租赁合同 （有法律效力的中文版）；税务机关要求提供的其 他资料。 （5）未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业应提供委托 代理出口协议，不提供上述第 （2）、（3）项资料。 （6）主管税务机关要求提供的其他资料。 注：企业提供的复印件上需注明“与原件一致”字样，并加盖企 1 绍兴市国家税务局进出口税收管理处 编印 （2017） 业公章。（下同） 2.备案完成后，在出口退税申报系统中进行维护。（系统维护→ 系统配置→系统参数设置与修改→功能配置Ⅱ→“启用数字签名”处 勾选，录入金税盘密