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会计核算银行对账系统开发和应用 　　摘 要：针对会计核算中心银行对账手工操作任务繁重并且容易出错的情况，利用MS SQL2000存储过程和ADO.NET技术，开发了会计核算银行对账软件系统。阐述了软件系统的模块结构及实现方法。该系统已在有关单位中推广应用，取得了良好的效果。?? 　　 　　 　　关键词：会计核算；银行对账；存储过程；开发；数据库?? 　　中图分类号：TP311.52 文献标识码：A 文章编号：1672-7800（2011）05-0149-03?お? 　　?? 　　0 引言?? 　　 我国不少地方建立了会计核算中心，按“单一账户，集中支付，统一核算”的管理办法，对行政事业单位的财务收支集中进行统一核算。为保证财政性资金安全，需要做好会计核算中心的内部对账工作，做到日清月结。然而，银行对账一直是核算中心财务管理人员所头疼的问题。核算中心一般管理上百个核算单位，并以核算单位分设账套，每个账套对应银行账户的一个分户，由于核算单位与银行之间的账务处理和入账时间上存在差异，所以往往会产生双方账面记录不一致的情况，若采用手工进行银行对账工作，需花费较长的时间，还容易发生错误和人为修饰平衡，不利于财政资金的内控和监管。为了减少对账难度,减轻手工对账的工作量,增加对账的准确性和防止人为调节银行存款余额表，笔者开发了一个会计核算银行对账系统来辅助核算中心人员进行银行对账工作。?? 　　1 系统功能模块设计?? 　　 根据会计核算银行对账工作的系统需求和功能设计， 　　本系统包括基础设置、初始设置、日常业务、查询统计等4个主要功能模块。?? 　　 　　 　　1.1 基础设置模块?? 　　包括增加、删除、修改用户和部门，设置用户所属部门；设置所用户所属岗位及各岗位所具有的功能。?? 　　 　　 　　1.2 初始设置模块?? 　　设置银行账号和分户信息，建立各分户与新中大会计核算软件系统账套中会计科目的对应关系；设置系统启用时各分户的单位期初余额、银行期初余额，并录入单位未达账信息和银行未达账信息，初始化完成后，期初余额和未达账信息将不可更改。?? 　　 　　 　　1.3 对账功能（日常业务）模块?? 　　 手工录入或导入银行对账单，并从新中大会计核算软件系统里导入单位日记账；授权用户选择所要对账的银行分户，并可以根据规定的日期范围内对满足条件（借贷方向相同、金额相同）未勾对过的记录进行自动勾对或手工勾对。财务主管对已勾对的数据进行审核，已经审核的数据不能取消勾对。每月结束时对银行账户进行月结操作，经过月结的数据不能取消审核。?? 　　 　　 　　1.4 查询统计模块?? 　　 用户可以根据选择的日期范围、勾对情况来查询指定分户的单位日记账和银行日记账；并可以根据用户需要查询各银行分户在指定日期的银行余额调节表。?? 　　 　　2 系统实现?? 　　2.1 系统架构?? 　　 本系统采用C/S架构，前台使用Visual Basic 2005来开发客户端程序，用ADO.NET访问数据库。后台使用MS SQL2000作为数据库服务器。为简化客户端程序的设计，主要业务逻辑通过MS SQL的存储过程来实现。?? 　　2.2 数据库设计?? 　　 根据系统需求分析，要实现会计核算银行对账功能，需要建立相关数据表来保存单位日记账和银行对账单记录，并设置相应的字段来标识勾对、审核信息。同时要建立一些表来记录银行账户信息，账户年初余额及月结标识，银行账户与新中大会计核算软件账套对应关系等。各表按关系数据库规范理论来设计，以实现消除插入、删除异常,降低修改复杂性,降低数据的冗余度，但为了提高查询速度，个别表结构允许适度的冗余。?? 　　 数据库的核心表主要有：银行账户表bankAccount，账户账套关系表 Acc_Dwdm，单位日记账（新中大数据）表NgData，银行对账单表BankData，年度期初余额数表YearBalance。?? 　　 由于本系统数据库采用MS SQL2000，而新中大会计核算软件数据库基于SQL 7.0,为实现本系统对新中大数据库的连接和访问，本系统在MS SQL2000服务器上创建了一个链接数据库服务器LinkToNg，LinkToNg链接到远程SQL 7.0数据库服务器，然后在本系统的数据视图或存储过程中就可以通过LinkToNg来访问新中大会计核算系统的数据，如：?? 　　 SELECT * FROM LinkToNg.Use? 　　2.3 核心功能实现?? 　　2.3.1 导入新中大数据（单位日记账）?? 　　 系统对各分户进行如下操作：①比较本对账系统中当月已勾对数据与新中大会计核算软件中原有数据是否相同。如果不同，则