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吉林森工集团财务公司资金集中管理模式研究和实践 　　[摘 要] 加强企业集团资金集中管理、提高企业集团资金使用效率，是财务公司行业的基本职能。本文以吉林森工集团资金集中管理模式为基础，通过对不同资金集中管理模式进行研究与实践，旨在寻找和总结提高资金集中管理和资金使用效率的最佳途径。 　　[关键词] 财务公司；资金；集中管理；研究 　　doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 15. 004 　　[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2014）15- 0008- 03 　　资金集中管理，又称司库制度，是国际上普遍采用的一种大型企业集团的资金管理模式。国务院国资委主任李荣融多次强调：“企业的生存和发展，向内要靠财务资金管理，向外要靠技术进步，搞好企业最基本的就这两条。”不难看出，对资金的管理与控制已成为企业集团财务工作的重中之重。 　　1 实施资金集中管理的意义 　　（1）行业职能管理的需要。按照《企业集团财务公司管理办法》，财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。因此，实施企业集团资金集中管理是财务公司的基本职能之一。 　　（2）集团经济发展的需要。一般来讲，企业集团都具有点多面广、产业多元化的特点，跨区域、跨国经营已屡见不鲜，为了降低资金使用成本，客观上要求企业集团实行资金统一规划、统筹使用。同时，资金在企业集团内部流转频繁，更要求有效地降低不合理的资金沉淀，提高资金使用效率。因此，资金集中管理已成为企业集团发展的迫切要求和必然趋势。 　　2 现行资金集中管理模式的利与弊 　　由于财务公司所处的集团行业特点、发展经历和管理方式不同，资金集中管理的模式也不尽相同。以下是较为常见的几种资金管理模式。 　　2.1 代理结算柜台式资金集中管理模式 　　所谓代理结算柜台，即“虚拟银行”，是财务公司在集团成员单位所在地合作银行设立的为集团成员单位办理资金结算服务的延伸机构。具体业务模式为：财务公司在合作银行开立清算账户，用以办理集团成员单位与合作银行的资金收付结算业务；集团成员单位在财务公司开立结算账户，用以办理集团成员单位与财务公司的内部转账结算业务。在该模式下，集团成员单位与财务公司通过内部转账方式办理收付结算业务。收入款项时，集团成员单位通过财务公司的结算账户来完成，财务公司起到了集团内部资金中心和清算中心的作用；付出款项时，集团成员单位通过财务公司在合作银行开立的清算账户来完成，财务公司起到了结算代理的作用（如图1所示）。 　　这种模式的优势在于：一方面，财务公司能够遵循“存款自愿、取款自由”的原则，保证集团内部资金的高度集中和统一支付，真正有效行使集团内部银行的职能。另一方面，财务公司可以及时准确地掌握集团成员单位资金往来，总结资金运动规律，合理预留结算头寸，充分利用沉淀资金，提高资金使用效率。 　　这种模式也存在明显的局限性。首先，资金集中管理成本较高。财务公司必须建立一套类似于商业银行的结算业务处理体系，这对财务公司的人力资源配置、信息系统建设、延伸机构设立、操作风险控制等方面提出了很高的要求，并且需要一定的政策支持和商业银行的特别帮助。第二，资金集中管理范围有限。由于集团成员单位多属于跨区经营且比较分散，这就给代理结算柜台式资金集中管理带来了不便。设立太多代理结算柜台，虽然能够达到资金全面集中的目的，但成本费用极高、浪费严重；设立代理结算柜台太少，固然能够节约资金集中管理成本费用，但又难以覆盖全国其他区域的集团成员单位。 　　综上分析，代理结算柜台式资金集中管理模式，适用于集团成员单位分布区域相对集中，容易选择合作银行的企业集团，不适合集团成员单位相对分散、跨区经营特点明显的企业集团。 　　2.2 银企直连式资金集中管理模式 　　随着集团规模和业务范围的不断扩大，企业集团正朝着产业多元化方向迈进，代理结算柜台式资金集中管理模式已经无法满足集团成员单位跨区置业、分散经营的客观需求。这就要求财务公司必须与多家商业银行进行合作，选择经营网点分布广泛，成员单位账户相对集中，且在技术上能够提供资金集中服务的商业银行作为资金集中管理合作银行，通过“银企直连”方式实现资金集中管理自动化。 　　具体业务模式为：财务公司在合作银行开立一级账户，也称为“资金池”账户，集团成员单位在合作银行正常开立资金结算账户（包括基本账户、一般账户、专用账户等），在纳入资金集中管理后称为二级账户。一级账户对二级账户实施实时上划和下拨，即所有二级账户内的进账资金实时归集到财务公司一级账户，所有二级账户的付账资金也由一级账户实时下拨相应额度