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民营中小企业内部会计控制存在问题和对策 　　 摘 要：民营中小企业财务会计是民营中小企业发展当中至关重要的一个环节，而会计工作在一定程度上又制约于会计制度控制质量，由此而论，民营中小企业内部会计制度控制的质量优劣主宰着会计工作的有效性，同时也是在民营中小企业发展中不容忽视的一个重要方面，对民营中小企业持续稳定的发展造成一定的影响。本文就民营中小企业内部会计制度控制质量为阐述的对象，浅谈了民营中小企业内部会计制度控制质量对民营中小企业经营影响的问题，从问题上查找产生的原因，并针对影响财务会计控制的质量因素，就满足民营中小企业财务会计工作有效性提出了相关的优化策略，旨在帮助民营中小企业形成合理化的管理机制，提高民营中小企业效益。 　　关键词：内部会计制度；控制质量；民营中小企业 　　民营中小企业财务会计工作的有效性，在一定程度上决定着民营中小企业是否能持续、稳定、和谐发展；财务会计工作需要依据准确的财务制度控制的支持，才能够确保工作的顺利开展和实施。内部控制是指一单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤，还包括对单位经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。内部控制的目标，最根本的是保护单位财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻既定的管理方针等四个方面。内部会计制度控制的质量对财务会计工作起到至关重要的作用，准确无误的内部会计制度控制不仅保证了财务会计工作的效率，也促进了民营中小企业财务经营状况的稳定与发展，这是毋庸置疑的。 　　一、民营中小企业内部会计制度控制存在的问题 　　1.会计人员素质问题。民营中小企业财务会计是民营中小企业内部会计制度控制的管理者，制度控制的质量优劣，与会计人员的素质有人密切的关联；目前民营中小企业会计制度控制出现较大的偏差或者失误，很大一部分都是由于人的因素而造成的，具体体现在制度控制操作处理方面；我们知道内部会计制度控制完善性依赖于两个方面，一方面是信息收集过程、二方面是制度管理的过程。针对于制度控制中信息收集过程，目前所进行的操作都是依赖于人为操作而进行，靠人的输入来进行对会计制度控制由外部到内部的归结，然后进行统计与处理，并制定相应的财务报表；管理层依据财务报表的数据来进行民营中小企业的决策，如果内部会计制度控制由于人的因素发生失误，就可能造成民营中小企业经营决策方向错误，显然对民营中小企业经营生产影响是巨大的。 　　2.制度控制整理欠缺的问题。没有制度就没有方圆，任何制度都是对行为的约束；针对于民营中小企业而言，为了提高财务会计整理工作的有效性，大多数都制定了完善的财务会计管理控制制度，其中制度控制整理制度是其中的一项细化规则。有的民营中小企业在这方面粗狂式管理模式，所谓“粗狂”就是在制度上有一定的条条框框、且界限分明，是与非划分的非常清晰，但是基于细节方面却没有做到位。针对于内部会计制度控制而言这就使得制度控制在搜集的过程当中，没有具体实施的策略、手段和办法，而造成制度控制的随意性，对各种制度控制不能正确地、科学化的筛选和判定，这无疑会造成民营中小企业内部会计制度控制收集的有效性，影响到了民营中小企业财务会计管理工作的质量；由于连锁特征，不免会产生蝴蝶效应影响到民营中小企业生存与发展，微小制度控制的错误，将可能导致民营中小企业经营决策错误，继而产生全盘皆输局面。 　　3.审核手段不足的问题。现在很多民营中小企业把监督和审核机制当做民营中小企业财务管理工作的重要流程，这是非常好的举措。由于财务工作的重要性，往往也是民营中小企业经营风险密集的地方，如果脱离了监督和审核，那么就有可能造成财务工作风险因子的产生，这对民营中小企业生产经营将产生不利的影响。任何一项工作都有其自身的游戏规则，游戏规则需要有人进行监督，这往往和体育比赛能够相提并论，如果仅仅依靠比赛队员的自觉性难免达不到自身的自律性，所以必须依靠裁判来进行监督，必要的时候给予黄牌红牌的警告。民营中小企业内部会计制度控制信息收集整理工作也是如此，在强调民营中小企业会计人员自身素质的前提下，也要进行财务会计工作有效性的监督与审核，这不是信任的问题，更不是民营中小企业管理强加在财务会计人员身上的怀疑态度，这一点需要财务会计工作人员正确认识。民营中小企业在监督和审核机制上，必须要坚持一定的原则和设置相应的监督岗位，这样才能将监督和审核落实到实处，而不至于空谈大论。 　　4.开展监督工作不利的问题。民营内部企业会计制度控制质量不仅仅依靠制度的约束来进行，而且还需要针对于会计制度控制执行的情况进行监督与管理；但是目前由于民营中小企业多方面的原因造成了监督工