中小企业内部控制自我评价的探讨.docVIP

中小企业内部控制自我评价探讨 　　摘要:《企业内部控制基本规范》的颁布要求上市公司对内部控制进行自我评价,并鼓励非上市大中型企业执行,虽未对中小企业做出规定,但中小企业执行也只是时间问题。本文探讨了中小企业进行内部控制自我评价的必要性,方法,并提出了几点建议,借此完善中小企业的内部控制。 　　关键词:中小企业,内部控制,自我评价 　　 　　近年来,我国中小企业迅速成长,已经成为国民经济持续、快速、健康发展的的重要力量。与此同时,中小企业内部控制的缺失和失效问题十分突出,许多中小企业内部控制意识薄弱,对内部控制还存在许多误解,这都严重阻碍了中小企业的生存和发展,但目前我国尚未建立专门针对中小企业的权威性内部控制框架体系。2008年6月28日,财政部等五部委联合发发布了《企业内部控制基本规范》并要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行,要求执行基本规范的上市公司对内部控制的有效行进行自我评价。虽然《规范》并没有强制要求中小企业执行,但是我们应该看到我国监管部门对规范内部控制下的决心,要求中小企业执行也只是时间问题。如何借助内部控制的自我评价来规范中小企业的治理机制,完善企业内部控制成为亟需研究的课题。 　　一、中小企业内部控制自我评价的必要性 　　虽然现阶段《企业内部控制基本规范》并不针对中小企业,对于中小企业的自我评价更没有强制要求,但中小企业内部控制存在的诸多问题