行政事业单位资产清查工作指南固定资产清查.docVIP

行政事业单位资产清查工作指南 ——固定资产清查 一、单位自查中固定资产清查要点????1、工作目标：完成取证????2、工作内容：????对行政事业单位的各项资产和收支情况进行全面的清理、核对和查实 。主要是对单位的固定资产的清查。????对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集合法证据，以备中介机构鉴证。 ????3、工作方法：????在财产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和净资产结合起来。重点做好固定资产的清理和核查，以及做好单位有关担保、出租、出借资产等事项的清理。????二、单位自查中固定资产清查方法和程序 ???（1）清查内容????截止2006年12月31日填报单位的固定资产。????（2）清查工作的责任分工????固定资产的清查由各单位固定资产使用部门负责，财务部门配合。????（3）清查工作的方法和程序????①财务部门填写各“固定资产清查明细表”，检查固定资产的分类是否正确，并与明细账合计数、总账及会计报表数核对是否相符。????②各资产使用部门参照“固定资产清查盘点指引”，在财务部门的配合下全面清查盘点固定资产，与基准日“固定资产清查明细表”进行核对，并对盘点中出现的差异情况进行说明：????1）在实物盘点过程中，应采用以账对物、以物对账的核对方法盘点实物资产，并在盘点中同时粘贴固定资产标签（牌），以便核对，对固定资产卡片中固定资产信息不全或存在错误的，要根据清查结果进行修改、完善；????2）在实物盘点过程中，需同时关注固定资产的状态；????3）对实物盘点情况进行整理（考虑清查日至基准日之间的变化），确定实物资产的盘盈、盘亏及毁损等事项，在此基础上，完成基准日“固定资产清查明细表”的编制；????4）在“固定资产清查明细表”中，对于各项固定资产盘盈、盘亏及毁损等状况须提供有关详细依据（如：技术鉴定资料），作为申报固定资产清查损溢的附件上报。????③相关部门配合财务部检查房屋产权证、车辆运营证等权属证明文件，明确固定资产的产权归属，对于权属不清的固定资产需及时补办相关手续或专门提供依据上报。????④对于在第三方单位存放的所有权属于各单位的资产须编制资产项目清单，具备实地清点条件的各单位需派出工作人员进行现场清点，无法进行现场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对资产项目及数量予以确认。????⑤根据上述清查情况，完成“固定资产清查明细表”的填制。 三、固定资产清查盘点指引????（1）盘点总体要求????清查范围内各单位对盘点工作应给予高度重视，为便于盘点工作的顺利进行，各单位根据本单位固定资产实际情况必须成立由单位主管领导负责，固定资产使用部门、财务部门、物资供应部门及其他相关部门的负责人等组成固定资产盘点工作小组，使盘点工作有专人负责。根据行政事业单位资产清查的总体时间要求，各单位做出本单位的盘点计划并上报本单位资产清查办公室。????参加盘点的工作人员必须严格按照盘点计划规定的盘点程序步步到位，对固定资产、在建工程及工程物资进行分类、标识、核对，填写盘点明细表；对盘盈、盘亏、毁损及报废的资产必须查明原因并以文字说明。财务部门牵头根据盘点的实际情况，编制固定资产盘点汇总表及文字说明材料，由单位负责人、财务负责人、使用部门负责人等在盘点汇总表及文字说明材料上签字，确认盘点结果。????盘点工作必须按照资产清查办公室的时间要求进行，不得以任何借口拖延。????（2）盘点基准日????盘点基准日为：2006年12月31日????（3）盘点范围????所有权属于各单位的所有固定资产。存放于各单位的所有权属于第三方单位的以上资产，在进行盘点准备工作时须单独摆放，贴标签明示并在中介机构审验时提供相关依据；对于在第三方单位存放的所有权属于本单位的以上资产须编制资产项目清单，具备实地清点条件的各单位须派出工作人员进行现场清点，无法进行现场清点的，应通过发函等方式由第三方单位对资产项目及数量予以确认。????（4）盘点时间????各单位可根据行政事业单位资产清查的总体时间要求，结合本单位的实际情况安排具体盘点的时间，本单位中各部门的盘点时间必须统一。????（5）组织与实施????①盘点人员的组织????各单位需根据盘点总体要求分别或统一成立固定资产盘点工作小组，至少有一名主管领导进行总的统一协调工作，确保盘点工作的顺利进行。另外，所有参与盘点工作的人员应被分为若干盘点工作小组，指定小组负责人，明确各小组的工作范围，工作职责。????②盘点准备工作????1）在进行盘点工作之前，各单位财务人员应对资产账簿进行整理，补记盘点截止日之前尚未登记的相关记录