新税法下税企争议问题处理跟风险规避.docVIP

精品资料网（） 25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座 PAGE 页脚内容：精品资料网（） 专业提供企管培训资料 新税法下税企间常见涉税争议问题处理及风险规避 一、人治与法制的矛盾 （一）权大于法，税务稽查的结果和处罚往往因人而异。 （二）法律漏洞多，给税企双方带来太多的争议。 【思考】企业低价转让股权，税务机关是否要纳税调整？如：股权的成本价500万元，按200万元转让给非关联方。国税发【2009】2号：销售或转让资产、转让无形资产、融通资金、提供劳务。所以，上述业务税务机关无权核定转让价格缴纳企业所得税。 【思考】甲企业属于生产企业，从某小规模纳税人处购进原材料，但没有取得专用发票，没有抵扣进项税额。后来，从供货方（小规模纳税人）处取得1万元的返还资金。国税局要求必须按销售返利冲减增值税进项税额，是否准确？ 【思考】甲企业与乙企业签订合同，甲企业需要的原材料全部由乙企业提供，但为了保证原材料供应及时，双方约定，乙企业生产出原材料要直接运往甲企业的仓库，由甲企业代为保管，待甲企业使用后，按实际的使用数量向乙企业支付货款并取得乙企业开具的发票抵扣。甲企业在支付货款时，按结算金额的1%扣减保管费。 问1：甲企业少付的1%保管费是否属于销售返利？是否应当冲减增值税进项税额？ 问2：如何降低税负? 问3：乙企业移送到外地的原材料是否视同销售缴纳增值税？ 【思考】甲企业与乙企业