全面风险管理框架下商业银行风险管理的体系构建.docVIP

全面风险管理框架下商业银行风险管理的体系构建 　　一、引言 　　2011年初，“由于存单质押贷款业务处理不当，齐鲁银行被骗贷损失数十亿元的消息就迅速占据国内各大媒体的头版头条。虽然对于齐鲁案件的侦查还没有水落石出，其中详情还不为人所知。但是，譬如诈骗人是通过何种手段进行诈骗的？损失的金额为什么高达十亿元？商业银行的内部控制和风险管理为何没有起到应有的作用？其它银行也会被牵涉吗？这一系列问题吸引着人们的眼球。民众之所以如此关注齐鲁银行诈骗案，主要是银行业作为一个特殊的行业屡次出事，屡次牵动着人们的神经。 　　而事实上，我国银行业大案要案屡屡发生，无不暴露出我国商业银行的内部控制和风险管理存在巨大漏洞，不能有效防范风险，连企业最基本地资产保全目标都无法达到，更不谈经营的效率效果性目标、合法合规目标以及财务报告的可靠性等目标。2004年9月，美国反虚假财务报告委员会下属的发起组织委员会发布了《企业风险管理——整合框架》报告（以下简称COSO报告）模型，为世界各国建立全面的风险管理提供了一个基本的参考框架。该模型在国内也受到了重视，逐步被中国证监会、银监局所接受，以期有效应用于管理中国的银行、基金及上市投资公司。作为企业风险管理的重要模型和指标，COSO模型在公司结构治理与内部风险控制框架建立等项目中起到重要指导作用。然而，正如我们前面提到的诸多银行业大案要案的发生，都说明我国银行业缺