IPO财务审核基本思路与分析技巧研究报告.ppt

证监会关注募集资金投资项目，审计也应保持关注 原则上要求与企业发展阶段及规模相适应，关注发行前大量分红，本次募集资金大量用于补充流动资金的情形。 如果用于扩大产能，则关注产能消化能力和市场前景，要求提供销售合同为依据。 用于生产新产品，特别关注新产品是否需要技术或者产品认证，认证取得情况。 关于项目用地，至少需要与出让方签订正式土地转让合同，否则不得提交发审委审核。 创业板2009年有3家因为募集资金使用的经营风险问题被否掉：具体如下： 【北京东方红、深圳佳讯视讯】本次募集资金拟投向的项目尚处于国家有关部门的技术评审阶段，还未取得有关批准及证书。申请人预计3-4个月内可取得证书，但也存在因国家相关部分政策变化以及其他不可预见因素导致该证书被延期授予的可能性。发审委认为申请人本次募集资金投向的产品能否获得批准存在不确定性，不符合《暂行办法》第二十七条的规定。 【赛轮股份】本次募集资金将投资于某三个项目。发审委认为申请人报告期内一个募集资金投资项目严重依赖有不确定性的重大客户，未来市场发展存在不确定性；同时，两个募集资金投资项目在技术、市场等方面均存在重大不确定性，不符合《暂行办法》第二十七条的规定。 7. 税收政策与调整问题 税务问题一直是历年审核的重点，主要涉及以下几方面: 1.上市主体享受的各项税收优惠是否符合国家法律法规的规定，地方政府给予的税收优惠政策不符合