天轮材质证明书.docxVIP

天轮材质证明书 篇一：材质证明书　　材质证明书1、将施工材料没有标明楼号的记入到了“经营成本”科目。“经营成本”科目是《房地产开发企业会计制度》中的损益类会计科目，相当于“主营业务成本”。施工材料应在“原材料”会计科目核算，施工领用并用在施工项目时，记入工程施工—材料费。　　2、标明楼号的记入了“在建工程”科目。“在建工程”科目属于资产类会计科目，用于核算企业购建固定资产，你们是为甲方提供施工劳务，并不是为企业建造固定资产，因此应在“工程施工”会计科目核算，工程施工”会计科目属于施工企业成本计算账户。　　下面就你提出的问题提出以下建议，供你参考：　　一、会计科目设置。根据施工企业的特点和企业会计制度、企业会计准则，你们应设置：工程施工、工程结算、主营业务收入、主营业务成本、原材料等会计科目。工程施工总账科目下设置合同成本、合同毛利两个明细科目，并按项目和成本项目进行明细核算，成本项目包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等。　　二、调整前期差错　　1、调整“经营成本”和“在建工程”　　借：工程施工　　贷：在建工程　　以前年度损益调整　　2、因“经营成本”调减了税前利润，应进行纳税调整　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税费——应交所得税　　3、将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配——未分配利润