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农资分销资金链管理的探讨 　　摘要：为加强农资分销资金链管理，确保农资分销业务健康发展，文章分析了农资分销资金链管理中存在的问题和风险，指出了资金链管理中的重点环节，并提出了相应对策，即加强管理，规范流程，完善制度，加强监督，防范风险。 　　关键词：资金链；问题；风险；对策；流程 　　中图分类号：F61　文献标识码；A 　　 　　资金链是指维系企业正常生产经营运转所需要的资金链条基本循环。现金一资产一现金(增值)的循环，是企业经营的重要环节，企业要维持运转，需要这个循环保持良性运转。农资在分销过程中需要一定的流动资金，在发展初期，因资金占用量不大，销售不畅、管理不善导致的资金短缺无法显现，或者都能有效解决，但随着规模扩大。资金需求量猛增，在激烈的市场竞争中，若不能采取有效管理措施，控制现金流动，往往会导致资金周转减速，利率效率下降，甚至存在大量的存货、报损、欠费、死账、呆账，资金链面临断裂，企业经营陷入风险。因此，农资分销配送业务的重点或者赢利点在于分销，其实质是农资产品的代理销售，其风险点在资金流转上。资金链的管理将成为农资配送业务健康发展的一个关键因素。 　　 　　1　农资分销资金链管理存在的问题和风险 　　 　　1.1　邮政农资配送资金管理中存在的问题， 　　使用资金不做计划。不测算市场需求，盲目采购，致使存货过多，变现能力不足，资金无法周转。 　　违规占用资金。分销资金未做到专户管理，专款专用，回款后有的作为收入上缴，有的用作他途，挪用、流失现象严重，致使资金越用越少，最后无法周转。 　　死账、呆账过多。信用管理不严，以致大量分销款项无法回笼，形成死账、呆账，不仅冲抵了利润，而且使业务资金周转困难。 　　 　　1.2　邮政农资配送资金管理中潜藏的风险 　　产品质量风险。因产品质量未达到规定要求，致使用户投诉，出现项目运营严重异常，造成企业经济损失和社会负面影响。 　　市场经营风险。由市场价格波动造成的差价损失风险，产品积压、报损造成的存货损失风险，应收款无法回笼造成的欠费损失风险。 　　农民赊欠、代办点赊销风险。 　　进货不当造成积压不能回款风险。 　　业财不及时对账，造成欠费无责任人难以追缴。 　　　2　资金链管理中的重点环节 　　 　　加强资金管理，规范资金结算流程，保证资金快速、足额、准确、安全地归集。原则上应做到次日上划，检查部门必须加强资金的监督检查。 　　 　　2.1　管理模式 　　对分销资金采用“集中管理，统一配置”的方式进行管理，单独开设银行账户，实行收支两条线和收支“零余额”管理，充分利用银行覆盖面广、高效联网的金融网络以及日益丰富的金融产品，在省公司资金管理平台上，实现银行账户和资金集中管理。 　　 　　2.2　管理原则 　　2.2.1　有利于支撑经营与发展的原则 　　企业资金一体化管理是邮政企业财务管理迈向现代化和精细化的重要步骤，是建立现代企业制度的重要组成部分，主要宗旨就是为企业的生产、经营和发展服务。因此，资金管理模式要以有利于配置资金，支撑生产、经营和发展为原则，对有利于发展的模式要积极推广，对不利于发展的模式要不断创新。 　　2.2.2　有利于支撑管理与考核的原则 　　按照江西省邮政公司资金一体化管理中提出的资金权属不变原则，新设立的资金管理模式要有利于明确资金性质与权属，有利于细化资金管理与分析，有利于强化资金安全与管控，有利于支撑企业按资金收付实现编制和执行的预算考核，有利于实时为领导决策提供更详实的数据。 　　 　　3　加强管理，规范流程 　　 　　3.1　加强分销业务资金管理 　　设立分销业务资金归集专户。在邮政储蓄银行开设全省分销业务资金专户，各市县公司分别设立虚拟子账户，省公司财务部门可根据各县公司子账户收款情况，在分销信息系统确认各市公司分销缴款，分销部可根据省公司财务在信息系统确认的收款情况，向厂家提交发货信息。 　　各营业部门必须将当日收到的货款或押金及时存入省速递物流公司在邮储银行各市县开设的虚拟分销业务资金专户。 　　根据市县公司财务人员提供的每个网点农资产品销售缴款单，将分销资金及时缴存至邮政储蓄专户，并将缴款单号录入分销信息系统，实现各单位分销信息系统缴款与银行收款对应，省公司分销项目经理在网上可实时掌控各市、县公司资金上缴情况。 　　销售终端直营店必须实行现款现货管理。邮政直营店零售商品实行“现金交易、货款两清”，不得赊销。 　　加盟店和代办点必须实行信用管理。要依照协议或合同规定按期结算，账期不得超过1个月。对化肥、种子、除草剂类商品不得赊销。 　　加强加盟店和代办点的信用管理。建立完善的客户信用管理制度及详细档案，新客户一律现款现货，原则上考察3个月以上方能成为信用客户，根