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当前企业内控管理存在问题及对策的研究 　　摘要：唯物辩证法认为内因是事物发展变化的根本原因，外因是事物发展变化的条件。这一真理不仅仅适用于哲学领域，在经济管理领域也相当适用。2008年由雷曼兄弟倒闭而引发的金融风暴，让全球经济都陷入到了前所未有的低迷状态。这次金融风暴的爆发，让大批中小企业倒闭，大部分大型企业遭受重创，这一方面揭示了经济发展到瓶颈阶段必然会出现崩溃的规律，另一方面也凸显出了企业内部控制管理不利造成的致命影响。那些内控管理好的企业能够未雨绸缪，有足够的准备来抵御危机的影响，而那些内控管理不利的企业只能走向灭亡。本文拟通过列举当前企业内控管理存在的问题，来探讨积极的应对策略，以期为企业的可持续发展提供一些有益的启示。 　　关键词：企业 内控管理 问题 对策 　　引言 　　企业内部控制管理是指企业以提高其经营管理的效率为出发点，对信息质量、资产状况、法律法规的遵守情况以及发展战略的实施情况等的实时控制管理过程，这一过程是由企业管理层和员工一起实施的权责明确、动态改进和制衡有力的过程。但是在实际经济活动中，企业的内控管理在内控环境、内控规范、内控落实以及内控监督等方面还存在着诸多问题，严重影响了企业正常经济活动的开展，不利于企业的可持续发展。 　　一、当前企业内控管理存在的问题 　　1、企业管理层对于企业内控管理重视程度不够，内控管理环境不理想 　　正如幼苗茁壮成长需要适当的温湿环境一样，任何一种活动的有效开展都需要理想的环境。企业内控管理的理想环境对于内控活动的顺利实施至关重要。但是，当前内控管理活动的开展并不尽如人意，究其原因在于企业管理层的重视程度不够。 　　企业作为社会经济活动的主要参与者，其根本目的在于提高经济利益。因而，当下大多数企业管理层都将发展重点集中在市场开拓、生产效率提高以及产品宣传等方面，而企业内控管理由于不能见到即时收益，却还要占用一定的资源，多年来都处在企业发展战略的边缘地带，没有得到足够的重视，导致了内控管理制度不健全、人员配备不得力、覆盖面小、会计核算失真现象严重等情况的出现。 　　2、企业内控管理制度不健全，内控执行无法可依 　　企业的有效运转得益于各种规章制度的有效落实，只有有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，才能在最大程度上提高管理效率，推进企业的可持续发展。但在实际经济活动中，很多企业的内控管理并没有明确的规章制度可以参照执行，加之企业内部人员流动性较大，最后要么就是“新官上任三把火”、“朝令夕改”，要么就是某位负责人根据个人经验或者人情关系来处理问题，最后定会导致贪污腐败、“一本糊涂账”等情况的出现。 　　3、企业内控管理活动落实不到位，权责不明 　　企业内控管理是由企业管理层和员工一起实施的权责明确、动态改进和制衡有力的过程。但目前相当一部分企业的会计岗位设置和人员配备不合理，业务交叉过杂，相关人员在处理业务时并没有明确的处置权限及应当承担的职责，对于一般业务和重要业务也没有作出明确的区分，这样就会导致领导层对会计和审计工作干涉过多，容易出现领导的“一言堂”。 　　4、企业内控管理监督无力，内控流于形式 　　会计监督是企业内控管理最为有效的手段之一，会计通过账面资金的变化能够在第一时间洞察出企业的各种变化趋势。但是在某些企业，特别是中小企业中，会计人员由于素质参差不齐，加之碍于领导的“威慑”或由于利益的驱使，时常会根据领导的意思行事，成为领导的“工具”，最后会出现“有好处是领导的，出事情是会计的”的情况，这也在某种程度上削弱了会计人员的责任心与工作积极性，最终使得监督无力，流于形式。 　　二、解决对策 　　1、提高管理层认识，创建理想的内控管理环境 　　管理层的高度重视是建立健全内控规范、明确相关人员权责、落实内控管理活动、建立长效监督机制的前提，没有管理层的重视，一切应对问题的措施都无从谈起。唯有管理层带头遵守建立的内控规范，才能让内控管理监督人员敢于“铁面无私”，内控管理活动才能在理想的环境中真正开展起来。 　　2、健全内控管理规范，让内控活动有法可依 　　健全的企业内控管理规范应该涉及到整个企业生产、经营、销售、管理的方方面面，只有事先将一切可能出现的风险都预想到，并且建立积极应对的机制，才能在危机来临时有章可循，才能做到物尽其用，人尽其才。此外，健全的内控规范应该将人员权责、审批授权、会计控制、财产保护、预算控制、绩效考评等问题都明确细化，定出量化的标准，这样一来，一旦问题出现，根据相关规范就能在最短的时间内做出应对与处置，极大地提高管理效率。 　　3、落实内控管理活动，明确权责限度 　　进行内控管理的人员一定要时刻谨记肩上的责任与手中的权力到底为谁执行，要根据既定的法律法规办事，不能一味追求灵活，最后深陷人情关系网之中，