工程项目审计章节程.docVIP

第 PAGE 1 頁，共 NUMPAGES 9 頁 工程项目审计章程 笔者:来致刚 第一章 总 则 第一条 为了提高工程审计工作质量及提升公司整体经营效益，通过对项目检查、成本控制等方面，寻找项目管理各环节中存在的问题，并对其进行客观评价、分析，提出合理化的建议和意见，特订本章程。 第二章 工程审计内容 第二条 审核在项目的人、机、料、法、环等的环节中管理办法及相关的检查记录； 第三条 审核询问项目的承接合同、预算、工程联系单和决算等相关资料（如谈判的会议纪要）； 第四条 审核询问项目的内部立项资料和施工方案等相关资料； 第五条 审核项目施工过程中，材料采购和资源调用的相关资料； 第六条 抽查核对项目设备交付清单等相关的资料，包括工程变更确认单、隐蔽工程验收单、工期变更单等现场签证，及相应的往来报表； 第七条 审核项目内部预算定额和决算定额的使用； 第八条 审阅项目负责人变更的交接资料； 第九条 审阅项目完工后的核算资料； 第十条 核查项目的材料使用、储存和物流情况； 第十一条 审查核算项目的相关成本、收入及毛利情况； 第十二条 审查项目的相关规章台账及告示方式； 第十三条 审查管理机构的岗位设置和例会制度； 第十四条 审核项目内部考核办法和生产评价办法； 第十五条 审查团队建设措施和培训方案； 第十六条 审查安全生产保障条例； 第三章 审计方法 第十七条 审计方法体系主要包括审计规划、实施、管理等方法。 第十八条 审计规划方法是指对全部审计活动或具体审计项目进行合理组织和安排时所采用的各种措施和手段。其目的在于确定审计目标，合理分配各种审计资源，以保证审计工作经济而有效地进行。其主要内容包括计划制定方法、程序确定方法、方案设计方法等。 (一)计划制定方法是如何设计审计总体目标及对审计活动长、短期安排； (二)程序确定方法是指对一般审计步骤的设计问题，包括对审计准备、实施与结束工作的具体安排； (三)方案设计方法是对具体审计项目进行审计要点、审计顺序、审计时间、人员分工等部署问题。 第十九条 审计实施方法是指对被审计单位或被审计项目进行具体审计时所采用的各种程序、措施和手段。其目的在于证实审计目标，搜集充分有效的证据，以保证审计结论和决定有可靠的依据。审计实施方法主要内容包括审核稽查、审计记录、审计评价和审计报告等方法。 (一)审核稽查方法是指搜集审计证据时所采取的各种方式和技术。其主要目的在于查明事项真象，证实被审计问题。它又分为系统检查法和审计技术两大类。 1、系统检查法是根据系统的观点，以确定对被审计资料或被审计活动进行审查的顺序和审查的范围。如包括顺查、逆查、直查等顺序检查法和详查、抽查、重记等范围检查法。 2、审计技术方法是搜集审计证据而采取的具体措施和手段。审计技术又可以根据审计工具和其适用的信息系统分为传统审计技术和电脑审计技术。 (1)传统审计技术是指采用手工审计或适用于手工操作信息系统的各种技术；根据其适用范围的大小，又可以分为基本审计技术和辅助审计技术。 A、基本审计技术是指搜集直接审计证据的技术，如审阅、核对、盘存等技术； B、辅助审计技术是搜集审计线索或间接证据的技术，如询问、分析、推理等技术。 (2)电脑审计技术是指采用电脑审计或适用于电算化信息系统的审计技术，如模拟数据、重新处理和程序检查等技术。 (二)审计记录方法是指对审计记录文件的设计、填制与审阅的各种方法。审计记录，有益于全面而系统地反映审计的过程和结果，为形成审计的结论和决定提供充分依据，为编写审计报告提供完整的资料，同时也有利于确定审计人员审计行为的恰当性和应负的责任范围。审计记录文件，有审计人员日记和审计工作底稿之分。 (三)审计评价方法是指根据查明的事实，对照审计标准以判定是非良萎的方法。通过审计评价可以确定被审计资料是否真实、正确和可信，以确定被审计经济业务和经济活动是否合法、合理和有效。 (四)审计报告方法是指对审计报告进行设计、编写与审定的方法。审计报告方法，有益于对每次审计活动的过程和结果进行综合而有重点的反映，以便审计部对被审计对象做出正确的结论和处理决定，还便于被审计对象及有关部门了解审计结果及明确各自的责任范围。 (五)审计人员实施审计时，可以运用详查、内控测评、抽样审计、计算分析、复核、询证、监盘以及计算机辅助审计等方法，审查被审计单位银行账户、会计资料，查阅有关的文件、资料，检查现金、实物，取得审计证据，在审计证据信息采集的过程中，力争做到全方位审查。 第二十条 审计管理方法是指对审计活动及审计过程进行控制和调节的各种措施和手段，其目的在于提高审计质量和审计效率，保证各种审计资源得到有效的使用。由于审计范围可变性大，其管理内容、手段多种多样，最主要的有审计主体、审计质量和审计信息等方面的管理。 (一)