内部控制的监督演示教学.pptVIP

内部控制的监督;2、企业应当制定内部控制监督制度 基本规范第44条规定，企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。 3、企业应当定期对内部控制的有效性进行自我评价 基本规范第46条规定，企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。 ;二、监督的作用和方法;A.持续监督----容于管理控制;负责营运的管理阶层，在履行其日常管理职责时，取得内部控制制度持续发挥功能的证据。 利用外部信息，来验证内部产生的信息的正确性，或比较出问题的所在。（与政府机关、客户交往） 利用健全的组织机构和职责分工来监督控制的有效性，并辨识其缺陷。 账实核对，以提示期间的差异（如定期盘点存货） 利用内审、外审和其他检查人员提出的建议，强化内部控制。 会议和研讨发现内控的缺失，反馈并采取措施。 定期要求员工汇报对行为守则的了解和遵守情况；对于业务和财务人员要回报特定控制的执行 ;B.个别评估----直接监视内控的有效性;B.个别评估----直接监视内控的有效性;B.个别评估----直接监视内控的有效性;C.报告评估结果----