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煤炭企业强化内控管理的体系建设的研究 　　摘要：强化煤炭企业内控管理体系、提高企业运行管理效率和水平是积极应对当前经济危机的重要措施。本文作者结合多年的煤炭企业管理工作实践，认为建设和加强企业内控体系建设是现代化制度建设、时代发展要求的需要，通过分析内控管理体系建设的现状和问题，提出煤炭企业要构建以绩效考核和财务管理为中心并具有操作性的内控管理体系，要认真督促贯彻执行、建立信息沟通交流平台等方面变革途径和举措。 　　关键词：煤炭企业 内控管理体系 企业管理 体系建设 　　目前，煤炭市场已经走过了黄金十年，产能释放严重过剩，供需关系严重失衡，与此同时，进口煤炭大量涌入，各个重要港口都形成大量积压，黄渤海动力煤价创下年内新低，煤炭价格大幅上涨的局面恐难再现。更为严重的是由于今年以来长期的雾霾天气，致使国家将基础工业在内的煤炭、焦化、水泥、建材、钢铁等高耗能高污染企业列入了重点整治的对象。这对我国煤炭市场来说，更是雪上加霜。可喜的是，一些煤炭企业已经迅速行动起来，摒弃了以往的经营理念，向国内乃至世界一流企业看齐，不断健全企业内控管理体系，提升企业的内控管理水平和核心竞争力，向管理要效益、向效益要发展。 　　从本人多年企管工作经验及研究看来，煤炭企业要想摆脱当前销售危机，这与企业内控管理体系建设是有极大关联的。可以说，搞好企业内控管理体系的建设，意味着我国煤炭企业能够长期健康发展。 　　▲▲一、建设企业内控管理体系的紧迫性 　　（一）建设企业内控管理体系是建立现代企业制度的迫切需要。 随着现代企业制度的建立，加强企业内控管理体系建设，向管理要效益，向管理要成绩，已成为迫在眉睫的重要任务。企业只有建立一套行之有效的、科学合理的内控管理体系，规范经营管理行为，才能使企业在激烈的市场竞争中脱颖而出。 　　（二）建设企业内控管理体系是时代发展的需求，富有时代特点。“十二五”时期，是山西省转型跨越发展的关键时期，是国有煤炭企业实现转型跨越的机遇期和大有作为的发展期。有些企业紧紧抓住这一挈机，坚持战略管理，在企业快速做大做强的同时，不断深化企业内部改革，引入并推行6S管理、平衡积分卡等先进管理理念，强化增收节支、挖潜增效等管理制度，确实提高了企业的长期盈利水平。 　　▲▲二、企业内控管理体系的概况分析 　　目前，我们大多数企业的内控管理水平与国内先进企业或者世界先进企业相比，还是存在着很大差距的。这主要是因为企业内控管理体系建设涉及到企业文化建设、企业战略管理、企业管理历史、企业员工对内控管理体系建设的理解和支持等等。涉及内容多、范围广，需要方方面面都做到最好，才能使企业达到最佳内控管理水平。 　　可喜的是，许多企业已经越来越重视内控管理体系建设了，从内容到形式都被赋予了新的内涵，融入了科学的方法、标准和程序，并以此形成了一套完整的管理体系。一些煤炭企业在市场主动权发生转变以后，主动求变，在经过大量市场调研、外出培训学习的基础上，逐步建立了以公司制度、部门职责、岗位职责及工作流程为核心的制度汇编为基础，以绩效考核制度和经费管理制度为重心的内控管理体系，强化监督考核职能，在企业发展过程中，确实发挥出了积极的推动作用。 　　▲▲三、企业内控管理体系建设中经常遇到的问题 　　（一）无厘头地制定制度，有的制度存在重叠、交叉，甚至有的制度有失公允。有些企业在内控管理体系建设过程中，为了应付上级单位检查，制定了一些不切实际的制度。有的制度存在内容重叠、执行标准不一的现象，甚至有的制度就没有公平性，普通员工和公司领导不是一视同仁。这些都给职工心理上带来很大的反感和抵触，制约着企业的健康发展。 　　（二）存在制度执行监督缺失或者监督失职的问题。有的企业在内控管理体系建设中，仅仅停留在制度的制定上，没有落实在具体的执行中，监督严重失职，有的甚至应付上级机关检查，大量造假，使制度成了摆设，根本没有起到制度应有的作用。 　　（三）存在对内控管理体系建设认识不到位的问题。有的企业仅仅将内控管理体系看成是一个装载众制度的“包裹”，这是很片面的。广义上讲，内控管理体系不仅仅涵盖各项制度，还涉及到企业经营管理、企业制度运行、企业发展前景、职工队伍培养及企业文化建设等，是一个综合管理系统。 　　▲▲四、加强企业内控管理体系建设的变革途径 　　（一）应构建以绩效考核和财务管理为中心的企业内控管理体系。企业内控管理目标是要使投资者获得最大收益。而企业建设内控管理体系就是要最终实现这一目标。所以应结合本企业的特点，抓住绩效考核和财务管理两项重点工作，综合考虑企业战略、员工成长和激励、企业文化等因素，形成一个有机整体，实现企业各个阶段的发展目标。 　　（二）应构建具有操作性的企业内控管理体系。企业各项内控管理制度都应从企业实际运用出发，具有可操作性。