村集体经济组织会计实务精编.pptVIP

 用公积金弥补亏损时： 借：公积公益金 贷：收益分配—未分配收益 进行各项分配时： 借：收益分配—各项分配—提取公积公益金 —提取福利费 —投资分利 —农户分配 贷：公积公益金 应付福利费 应付款—有关单位 内部往来—各农户  结转各项分配时，将已经分配的收益转入收益分配—未分配收益明细账。 借：收益分配——未分配收益 贷：收益分配—各项分配 1、年终结账后，发现果园承包人欠承包费，未入账： 借：内部往来 贷：收益分配—未分配收益 2、年终结账后，发现上年村还欠电费等。 借：收益分配—未分配收益 贷：应付款—电管站 结转后科目汇总表 会计科目 期初余额 本期借方 本期贷方 期末余额 借方 贷方 现金 1000.00 116000 116000 1000 应收款 30000 104000 59000 75000 内部往来 贷：3000 30000 30