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一、会计档案的概念 二、会计档案的内容 三、会计档案的归档 四、会计档案的保管期限 五、会计档案的销毁 一、会计档案的概念：是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算的专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。 二、会计档案的内容： 会计凭证类： 原始凭证 记账凭证 汇总凭证 会计账簿类： 总账 明细账 日记账 卡片账 财务会计报告类：会计报表 会计报表的附注 财务情况说明书 其他会计资料 三、会计档案归档的要求： （1）每年形成的会计档案，都应由会计机构按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册。 （2）每年形成的会计档案，可暂由会计机构保管一年，一年后移交档案部门保管，未设立档案部门的，在会计机构中指定专人保管。 （3）移交过程中，原则上应当保持原卷册的封装，需要拆封整理的，应会同原财务会计部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。 （4）保管时，要存放有序、查找方便，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。 四、会计档案的保管期限 （1）期限的计算：从会计年度终了后的第一天算起（例：2007年的会计档案从2008年的1月1日算起。） （2）保管期限的分类： 定期： 3年：月度、季度财务会计报告 5年：银行对账单、银行存款余额调节表 10年： 15年：会计凭证、多数会计账簿、会计移交清册 25年：现金和银行存款日记账 永久： 年度财务会计报告 会计档案保管清册 会计档案销毁清册 五、会计档案的查阅和复制 各单位的会计档案不得借出，如有需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 六、会计档案的销毁的过程和要求： （1）会计档案保管期满首先由本单位档案部门提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定和审查，并编制销毁清册。 （2）单位负责人应在销毁清册上签署意见。 （3）对于保管期满，但涉及到未了事项的原始凭证不得销毁，应单独抽出另行立卷，直到未了事项完结为止 （4）正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁 （5）销毁时，应派人监销。 财务基础知识培训 2、原始凭证基本内容： （1）原始凭证的名称和编号 （2）填制原始凭证的日期 （3）接受原始凭证单位名称 （4）经济业务内容（数量、单价、金额） （5）填制单位签章 （6）有关人员签章 （7）凭证附件 3、填制要求： （1）记录要真实 （2）内容要完整 （3）手续完备 （4）书写清楚、规范 （5）编号要连续 （6）不得随意涂改、刮擦、挖补 （7）填制要及时 4、审核内容： ⑴审核原始凭证的真实性：从内容和形式 ⑵审核原始凭证的合法性 ⑶审核原始凭证的合理性 ⑷审核原始凭证的完整性 ⑸审核原始凭证的正确性 ⑹审核原始凭证的及时性 5、审核后的处理： ⑴对于完全符合要求的，应及时填制记账凭证 ⑵对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的，应退回有关经办人员，由其更正补充或重开。 ⑶对于不真实、不合法的，有权不予接受，并向单位负责人报告。 1、记账凭证分类及填制： （1）按内容： 收款凭证：用于记录现金（+）和银行存款（+）收款业务的记账凭证。 付款凭证：用于记录现金（-）和银行存款（-）付款业务的记账凭证。 转账凭证：用于记录不涉及到现金和银行存款业务的记账凭证（注：对于 只涉及到现金和银行存款之间的业务，只填付款凭证） 例：（1）2004年4月7日，收回1月份销售甲产品的货款50000元，存入银行 收款凭证 收字第1号 借方科目：银行存款 2004年4月7日 附件1张 摘要 贷方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 收回货款 主营业务收入 甲产品 是 50000 合计 ￥50000 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： （2）2004年4月2日，将现金15000元存入银行 付款凭证 付字第1号 贷方科目：现金 2004年4月2日 附件