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利润总额 Company Logo 净利润 Company Logo 利润表与资产负债表的关系 现金流量表 一般来说，对于一个健康的、正在成长的企业而言，经营活动的现金流量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应为正、负相间，现金流量表是以收付实现制为编制基础的，反映一定时期内现金收入和支出情况的报表。 Company Logo Company Logo Company Logo Company LOGO 财务报表讲解 财务报表类型 现金流量表 损益表 资产负债表 财务报表的概念 明明白白我的“帐” —— 资产负债表：反映公司的某一特定日期的财务状况 秋后算帐 —— 损益表：反映公司一定期间的经营成果及其分配情况 企业是个蓄水池，钱有进也有出 —— 现金流量表：在一固定期间内，现金的增减变 动情形  资产负债表 资产： 指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的预期会给企业带来经济利益的资源。 负债： 指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 所有者权益： 指企业资产扣除负债后有所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。 资产 流动资产主要类别 流动资产 应收账款 存货 货币资金 预付账款 其他应收款 货币资金主要类别 货币资金 存在银行里的钱 ——银行存款 货币资金：反映企业银行结算存款、外地存款、银行汇票存款等的合计数。货币资金越多，企业的支付能力和财务适应能力就越强，同时闲置的资金有可能越多。 应收账款 产成品 在产品 原物料 货币资金 （银行存款） 应收账款 不同项目间的转换 应收账款循环 应收账款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项。反映的是企业自己的资金被信用单位无偿占用的情况，一般不付利息，资金总量一定时，应收账款占用越多，损失可能就越大，资金的使用效率会降低，有出现现金短缺的可能性。 如何减少应收账款 Company Logo 预付账款 预付账款：是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，预付账款体现的也是一种普通的商业信用和资金的无偿占用。 存货的构成 产成品 在产品 原材料 存 货 存货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。 其他应收款 其他应收款：指企业因销售商品、材料、提供劳务等以外的其他非营业活动引起的应收、暂付款项。包括企业拨出的备用金，应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项以及因不符合预付款性质而按规定转入的预付账款。 Company Logo 非流动资产主要类别 非流动资产 累计折旧 无形资产 长期股权投资 在建工程 固定资产 固定资产概念及类别 固定资产 电子设备 运输设备 其他设备 机器设备 房屋建筑物 工具 固定资产：是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用年限超过1年的，也应当作为固定资产。 固定资产折旧 固定资产折旧：指在固定资产寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊，是全责发生制原则的体现。 价值 清理 1 2 3 4 5 … … 年份 在建工程 Company Logo 在建工程：指正在建设尚未投入使用的建设项目，在建工程占用的资金属于长期资金，但是在投入前却属于流动资金，如果工程管理出现问题，会使大量的流动资金沉淀，甚至造成企业的流动资金周转困难。 企业 大修理工程 基建工程 自营或者发包方式 技术改造工程 安装工程 其他非流动资产 负债的分类 Company Logo 应付账款与其他科目的关系 Company Logo 应付账款：反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付未付给供应单位的款项。属于企业向供应商借款的行为，因为供应商先发货、企业后付款，所以有了较长时间的融资行为。 预收账款 预收账款：预收账款是企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。 应付职工薪酬 Company Logo 应付职工薪酬：是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 应交税费 Company Logo 应交税费：是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应缴纳的各种税费。 其他应付款 Company Logo 其他应付款：是指企业