有关北京天创惠丰物联科技股份有限公司挂牌申请文件第.PDFVIP

关于北京天创惠丰物联科技股份有限公司 挂牌申请文件的第一次反馈意见的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 贵公司于2016 年3 月4 日出具的《关于北京天创惠丰物联科技 股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》（以下简称“反馈意 见” ）已收悉。北京天创惠丰物联科技股份有限公司 （以下简称“天创 物联”、“公司” ）会同西部证券股份有限公司（以下简称“主办券商” ） 以及北京市东元律师事务所西安分所 （以下简称“律师” ）、北京兴华 会计师事务所 （特殊普通合伙）（以下简称“会计师” ）对贵公司提出 的反馈意见进行了认真讨论与核查，并逐项落实后向贵公司提交《关 于北京天创惠丰物联科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈 意见的回复》（以下简称“本反馈回复” ）。 涉及对《北京天创惠丰物联科技股份有限公司公开转让说明书》 （以下简称“公开转让说明书” ）进行修改或补充披露的部分，已按照 反馈意见的要求对《公开转让说明书》进行了修改和补充，并已在《公 开转让说明书》（反馈稿）中以楷体加粗标明。 现就反馈意见述及的问题按顺序，向贵公司具体回复如下（除非 另有指明，本回复说明中释义与公开转让说明书中释义相同）： 1 一、公司特殊问题 1、关于收入。请主办券商及会计师：（1）核查收入确认是否符 合公司经营实际情况，是否存在特殊处理方式及其合理性（如净额确 认、完工百分比等）；（2 ）核查是否存在虚增收入以及隐藏收入的情 形，并针对公司收入的真实性、完整性、准确性发表核查意见。 主办券商回复： （1）核查收入确认是否符合公司经营实际情况，是否存在特殊 处理方式及其合理性（如净额确认、完工百分比等）。 （一）尽调过程及事实依据 项目组检查了公司的收入确认原则；访谈公司的业务人员及重大 客户，了解公司的销售业务流程；了解公司具体的盈利模式、行业特 点、客户类型和收款政策等；抽查报告期内重大销售合同，抽查部分 项目出库单、验收单等资料执行穿行测试，并抽查财务凭证。 （二）分析过程 公司自创立以来致力于军事物联化产品及相关技术的研究开发， 主要为武警部队和部分军队提供军事物联网综合业务管理平台产品。 公司具体业务可分为军事物联软硬件产品销售及电子设备销售 两类，其中军事物联软硬件产品包括被装管理系统、枪支管理系统、 营区管理系统、战勤管理系统。具体收入确认原则为：（1）对于被装 管理系统收入、枪支离岗报警系统收入、营区管理系统收入、战勤管 理系统收入，公司于完成并取得验收报告后确认收入；对于提供的一 次性服务，在服务完成后确认收入。（2 ）对于电子产品销售收入，合 2 同规定不需要安装验收的，公司发货后确认收入；合同规定需要安装 验收的，发货验收完毕后确认收入。 公司采取以销定产的销售模式，主要产品依据客户订单安排生产、 发货，产品销售则采取直接销售模式，同时与部分同公司产品具有互 补性的军工龙头企业开展战略合作。 公司主要客户为武警及解放军部队，营业周期内信用政策未发生 变化。 （三）结论意见 综上，主办券商认为，天创物联的收入确认方法符合公司经营实 际情况，符合《企业会计准则》中有关收入确认的要求，且各会计期 间保持了一致口径，不存在特殊处理方式。 （2 ）核查是否存在虚增收入以及隐藏收入的情形，并针对公司 收入的真实性、完整性、准确性发表核查意见。 （一）尽调过程及事实依据 询问、查阅公司内部管理制度，了解公司各部门人员设置及岗位 职责；检查部分业务合同、出库单、验收单、发票及收款凭证；了解 公司销售前五名客户的主要情况，对其销售合同、销售额、销售量、 销售价格等进行分析；了解公司收入构成及变动原因，对收入进行分 析性复核；对报告期内各期收入进行截止性测试。 （二）分析过程 2015 年 1-11 月、2014 年、2013 年，公司主营业务收入分别为 4,092,524.95 元、5,055,212.13 元和3,110,345.65 元，总体呈增长趋势。 3 2013 年公司前五名客户的销