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浅议企业营运资金管理的现状及对策分析 　　摘　要：企业想要获得长远健康的发展就离不开充足的资金以及科学合理的资金使用规划，资金的使用与管理是企业财务管理当中的一项极其重要的工作内容，该项工作如果不能很好的开展不仅影响企业财务管理工作的有序进行更加可能影响到企业是否能够继续稳定的发展下去。本文从企业运营资金管理现状及问题分析入手，提出了若干改善运营资金管理现状的措施及建议。 　　关键词：企业管理 财务管理 运营资金 　　1.营运资金管理现状及问题 　　1.1资金管理中的严重问题 　　1.1.1资金管理体制问题 　　资金管理不是简单的核算资金流出账目和流入账目是否匹配以及粗放型的资金预算管理，现代化的资金管理还包括在企业经营范围及生产规模发生变化的时候对资金使用进行全面的统筹安排与严格管理，要实现资金计划与财务管理的严格统一。但许多企业在扩大生产规模或进行再生产项目建设过程中不考虑资金占用情况，以及缺乏对资金成本的合理规划和管理体制建设，造成盲目对外投资，从而使运营资金的使用管理极度不合理。 　　1.1.2库存管理问题 　　企业生产经营必然免不了要多产品库存进行存放与管理，许多企业对于企业产品未能进行有效管理，没有积极进行管理方法的创新与研究，从而造成大量资金被无谓占用，让运营资金陷入周转不灵的窘境。 　　1.1.3缺乏信用管理机制 　　企业在生产经营活动中出现产品的赊销是在所难免，但许多企业在不断扩大销售规模的同时对于赊销账目以及赊销对象的信用等又缺乏基本的管理机制建设，大量资金无法得到及时回收，出现资金紧张，所以对于赊销问题如果不进行妥善管理也会造成企业资金出现严重问题，让企业自身发展陷入困境。 　　1.2不合理的资本结构 　　企业资本结构可以分为流动资本和固定资产两个大的方面，固定资产固然是企业生存发展的有力保障但过多的固定资产购置也会极大的影响企业运营资金的储备和有效流动。目前许多企业盲目扩大投资和建设规模，大量固定资产得不到有效利用，造成资金被套牢又无法通过固定资产在短时间内获取足够的现金资本，从而大大降低了流动资本的可用额度、短期借款数额不断增加，企业经营生产中的不可控风险极具增加。久而久之，企业运营能力、支付能力都受到巨大影响，企业发展度日如年。 　　1.3过大的负债比率 　　许多企业未能就企业发展与扩大进行深入调查认真分析，只是盲目扩大，从而出现了大量重复建设、生产力严重过剩、大量产品没有市场销售渠道加之汇率变化以及在国家“拨改贷”政策下造成的负债经营等。过高的负债率造成企业运营资金严重短缺。 　　2.提升企业营运资金管理水平的建议 　　2.1盘活资金、优化企业负债结构 　　首先应该根据企业实际发展情况合理考虑固定资产的建设与购置，不免过多运营资金被无谓占用。再次是积极拓展企业产品销售渠道，增加产品收益回收效率和运营资金周转效率。再次是妥善处理资产运营效率不高的固定资产，可采用外借或转让的方式尽可能的将这些资金补充到周转资金当中减少企业因为资金短缺举借外债而产生的负债率。最后是对于有实力的企业，可以采用债权转股权的形式将不良资产转为优质资产，提升企业活力，增强企业竞争实力。 　　2.2加强企业运营资金内部管理 　　2.2.1建立内部资金管理机制 　　内部资金管理机制的建立首先要建立资金使用及管理的问责制度，把每一分每一毫的使用及管理责任落实到具体部门和具体责任人头上并建立监督检查制度，施行奖惩结合的考核制度。再次是强化生产过程中的产品成本管理，把产品生产过程中的每一个成本消耗环节都层层落实，加强目标成本管理水平。对于企业的拳头产品的成本管理要落实到对人力、物力、设备损耗、生产周期以及生产计划等各个方面，施行全面控制与核算，对于生产成本变化要进行及时的市场调查分析其变化原因，及时改善目标成本管理内容及标准。让内部资金管理一直处于科学合理的范围内，提升资金的使用效率缩短周转周期。 　　2.2.2加强库存管理水平 　　存货管理水平的高低直接影响到企业是否能够具备长期竞争实力。对于库存管理最重要的内容就是需要根据实际情况确定一个安全库存量。安全库存量的估算要受到产品销量、产品生产以及产品生产成本与销售价格之间的变化等三种情况的影响。过去企业进行安全库存量估算往往从自身的角度出发，在往期销售及生产情况基础之上进行估算，但是企业的消息毕竟存在滞后与不准确的因素，而且往期销售量也并不能完全等同于下一阶段的销售水平。所以在安全库存量的估算上面，可以采用企业首先向产品销售商提供产品生产量情况，再由产品销售上根据市场销售情况和企业产生情况进行综合分析，最后向企业提交产品需求数量的方式进行产品安全库存量的估算。这种以销售量决定生产量的方法能够很好的避免因为产品生产不足影响正常销售以及因为生产量过大产生大量产品积压的双重问题，从而让企