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浅谈企业年金的方案的设计 　　摘要:企业年金是企业和员工在依法参加基本养老保险的基础上自愿建立的补充养老保险,因此,在方案设计上呈现很大的灵活性、多样性,如何设计企业年金方案,现就结合我公司的具体做法,谈一点粗浅的看法。 　　关键词:企业 年金 方案设计 　　 　　1 年金方案设计的基本原则 　　我公司的企业年金始建于2002年,自建立和实施以来,运行平稳。不仅较好地提高了员工退休后的生活水平,更重要的是建立起人才长效激励机制,充分调动了广大员工的积极性和创造性,增强了企业凝聚力和向心力,促进企业健康持续发展。企业年金方案,从建立的目的来看,主要需要把握以下几点: 　　1.1 要坚持有利于企业发展的原则。建立企业年金,应充分考虑企业的经济承受能力,量力而行,不能损害企业的长远发展。企业经济效益好时,企业年金可以足额提取,效益不好时适时调整。 　　1.2 权利与义务对等的原则。企业年金采取企业缴费和员工个人缴费相结合,员工在个人自愿的前提下,享受企业年金待遇。这一原则,不仅将企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险相结合,也增强了员工的自我保障意识。 　　1.3 坚持公平与效率兼顾的原则。企业年金是长期的福利制度和激励制度的重要方式。企业核心员工是企业效益的主要创造者,短期的企业福利和激励方式,不利于长期吸引和留住企业核心人才。企业年金经过一定时间的积累,可以达到很大的积累规模,可以有效地吸引和留住企业的核心优秀人才。与此同时,企业年金是普惠制,要在效率与公平之间找到平衡。 　　1.4 自愿平等、集体协商的原则。建立企业年金,应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定,并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。 　　1.5 平稳过渡的原则。妥善处理好实施企业年金制度前后退休人员的待遇水平,做好新老制度的过渡衔接。 　　2 年金方案设计重点考虑的因素 　　2.1 吸引、留住人才,建立长效激励机制 　　建立和实施企业年金,是现代企业的人力资源战略。企业的竞争,从某种程度上说是人才的竞争,企业年金作为一种重要的分配形式,是一项关系到企业长远发展和员工切身利益的制度建设,也是现代企业实施薪酬战略、建立具有市场竞争力的薪酬福利体系的重要组成部分。建立和实施企业年金,使企业的员工更有一种归属感和安全感,而且,作为一种长期的福利制度,企业年金伴随员工终身。为吸引和留任企业核心人才,建立起人才长效激励机制,年金方案中将企业缴费划入个人账户时,应综合考虑员工工龄、职级、年度考核等因素,采取不同的缴费方法;涉及企业缴费记入个人账户的权益归属时,应根据员工为企业的服务年限、离职原因等设计不同的归属比例。一个员工离开本企业,在其他企业未必能够享受同样的企业年金计划,而在原企业积累的企业年金基金,也很有可能因为辞职等非正常流动的原因,受到企业的扣减。这就加大了人才的“离职成本”。这样的方案,可以较好地把员工个人利益和对企业的贡献及经济效益等密切联系起来,吸引和稳定骨干人才,增强企业凝聚力和市场竞争力。 　　2.2 新老制度的平稳过渡 　　由于员工退休待遇的高低与企业年金计划的建立时间和缴费时间的关系非常密切,即使如职务、职称等其他条件相同,仅仅因为年龄不同,老人、中人、新人的待遇也会差别很大。在设计企业年金方案时,老员工由于账户积累少,可以考虑企业员工的特殊性采用不同的标准和办法,有所区别。既要坚持“公平与效率兼顾”的原则,还要考虑新老制度的过渡衔接。对试行企业年金制度后退休的人员,其个人年金账户中企业缴费部分低于试行企业年金制度前由企业负担的基本养老统筹外项目的,可通过在企业年金计划中采取加速积累的方式设计过渡期补偿缴费,或采取一次性补偿的方式予以解决。 　　2.3 年金计划类型选择 　　国际上通行的企业年金计划主要包括DC(确定缴费型)计划和DB(确定收益型)计划。 　　DC计划则一般由企业和个人共同缴费,为每位成员设立个人账户,员工的退休金标准不确定,取决于个人账户的缴费累积额;DB计划一般只有企业缴费,不设个人账户,预先确定员工的退休金标准,员工退休后即从企业年金计划中按预定的标准领取退休金。 　　我国的企业年金制度采用个人账户完全积累制,因此主要采用DC计划,因此在企业年金计划中,缴费方案对员工的利益影响很大,需要相对完善的设计。 　　同时,对于平均年龄较大的企业来说,在计划建立时,相当部分的员工已经接近退休,企业年金的累积额将非常有限。对于这类企业,可以设计DB与DC混合的计划,即计划采用DC型缴费设计,但设定最低的退休金标准,以保证保障水平不会过低。 　　3 年金方案设计的要点 　　《企业年金试行办法》第五条规定,企业年金方案应包括九项内容,其核