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浅谈供电企业如何加强的项目预算闭环管理 　　摘要：随着国家电网建设的不断发展，电力工程建设施工任务越来越重，以价值为导向的财务管理体系开始成为发展的必然趋势，对项目建设的成本、进度、资源的管理提出了更高的要求，坚持效益最优原则下的目标管理，使项目从启动、计划、实施、控制及收尾五个阶段均得以实现项目的阶段性目标。各级供电公司都在积极进行项目预算管理方式的创新，坚持项目资金一体化管控的理念，努力提高预算管理的深度和力度，建立矩阵工作制，全面参与预算储备、编制、执行及考核等四大环节，逐步形成了“项目储备、编制精细、执行严格、考核及时”的典型闭环管理模式，构筑体制机制建设、信息平台支撑、业财技能培训“三大保障”，全面提升财务部门对项目预算闭环管理的控制能力，实现财务业务的有效结合，发挥项目预算的作用，促进资源的优化配置。 　　关键词：全面预算 项目预算 闭环管理 四个环节 三大保障 　　近年来，全面预算管理体系已在国网公司各个管理层级依次建立。预算全过程管控推进了公司预算管理向精益化、集约化闭环管理转变，使得预算管理在科学控制投资规模、提高经营效益，防范内部控制风险等方面都发挥了巨大作用。对项目管理而言，供电公司要突出抓好工程项目施工准备阶段、施工阶段、施工验收及结算阶段、施工后评阶段的管理，形成工程项目闭环管理，在施工安全、质量、工期、成本控制等方面都取得了较好的成效。 　　各级供电公司应紧紧围绕国家电网公司“加强项目资金一体化管控”总体要求，开展项目预算管理理念和方式的创新，努力将项目预算管理的深度、细度、力度进一步拓展，逐步形成了“项目先储备、编制要精细、执行严管控、结果有考核”的项目预算闭环管理模式，牢牢抓住储备、编制、执行、考核“四个环节”，构筑体制机制建设、信息平台支撑、业财技能培训“三大保障”，跟踪项目执行各阶段，重点考核督办项目创建和项目支出“两大阶段”，全面提升财务对项目预算闭环的掌控能力，提高资金利用效率，充分发挥财务价值引领作用。 　　一、项目预算管理存在的问题及现状 　　（一）项目储备不完善 　　未建立完善的自下而上的省、市、县三级项目储备库，实行预算联动管理；项目储备质量不高；财务参与项目可行性研究评审力度不够，审核资本性与成本性支出划分不明确。 　　（二）项目预算编制不精细 　　项目预算管控较为粗放，没有建立严格的预算编制流程，容易出现上报的投资计划与内部的下达计划“两张皮”的现象。 　　（三）项目预算执行不严格 　　项目执行久拖不决，缺乏常态检测；项目预算调整较为随意，没有严格的调整审批流程，容易出现“未储备项目安排了预算，无预算项目支付资金”等不规范的现象发生。 　　（四）项目预算考核不严谨 　　业务部门按形象进度统计、考核，考核方式不严谨，缺乏长期有效的考核机制以及监督考核体系。 　　二、实行项目预算闭环管理的意义 　　项目预算闭环管理的范围非常广泛，包括小型基建、电网基建、生产大修和技改、非生产技改和大修、营销和信息化投入、开发研究、咨询管理、固定资产零购等11个类别，涉及到发展策划部、财务资产部、运维检修部、物资部等多个部门，管理层面贯穿省市县三级，是公司核心资源管理水平和财务管理的重要体现。因此，加强项目预算闭环管理，创新项目预算管理方式是势在必行。实行项目预算闭环管理， 一是可以提升项目投入产出效益。科学统筹投入需求与财务能力，合理确定投入规模和时序，有效控制预算执行，提升投入产出水平，推动公司健康可持续发展。二是可以提升资源优化配置职能。强化省级供电公司掌控项目预算统筹平衡能力，促进业财融合、对接更加紧密，优化公司资源配置。三是可以提升财务精益化管理水平。财务逐步深入业务前端，加强过程管控，明确职责界面，拓展项目预算管理细度到明细项目，实现项目预算的财务精益化管理。四是可以提升防范财务风险能力。针对项目管理薄弱环节，严把入口、严控过程，强化项目资金一体化管控，全面加强项目预算规范管理，防范监督检查风险。 　　三、实行项目预算闭环管理的具体做法 　　（一）紧抓四大环节，深化项目预算闭环管理体系建设 　　1、完善项目储备 　　一是加大财务部门参与项目审核力度，提高项目储备深度。财务部门全面参与项目可研、评审以及批复会签工作，依据相关法律法规分门别类确定项目资金划分标准，明确参与各类项目经济性、合规性审核的原则、标准和方法，把好项目储备财务端入口关；二是建立“三级”项目储备库，实行联动管理。即建立省、市、县三级项目储备库，综合考虑平衡，如涉及项目调整，严格上级审批流程在三级项目储备库中联动调整；三是强化项目预算源头管控，未进行可研、可研论证不充分未批复等情况不得纳入项目储备库，确保项目储备库中项目精、准、实，提高项目储备质量。 　　2、细化项目预算编制