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浅谈如何建立全程信用管理风险的模式 　　摘要：本文针对煤炭销售过程存在信用政策不完善的问题提出了全程信用管理风险模式，通过强化信用风险意识，完善信用管理制度，采用科学的信用管理技术 方法，从而在根本上解决了货款回收中的问题。 　　关键词：煤炭销售信用政策风险模式 　　 　　一、全程信用管理风险的概念及意义 　　 　　全程信用管理风险是指由于市场开发、产品销售、市场竞争等环节存在不确定性而产生的风险。主要包括客户信用风险、销售价格风险、销售合同和应收账款风险。其意义为： 　　1.能估测客户发生呆账、坏账等信用风险的可能性，有助于做出信用决策。 　　2.帮助企业寻找信誉更好、竞争力更强的客户。 　　3.在控制信用风险的基础上，扩大企业的市场占有率。 　　4.完善应收账款的管理，降低逾期账款，消除坏账损失，保证货款的回收。 　　5.为货款的清欠提供全面、详细的资料。 　　 　　二、全程信用管理风险模式 　　 　　1.客户信用风险管理模块 　　客户信用风险是指客户不能正常履约的风险。加强客户信用风险管理，旨在严格控制授信额度和信用期限，避免大量的应收账款发生。该模块包括：客户授信申请、审查和批准客户信用、客户信用冻结与释放。 　　1)客户授信申请: 　　销售部门根据客户的要求，受理客户的信用申请，调查客户的资信情况和财务状况，填写《客户信用额度及信用期限审批表》，该表填制完毕之后交风险管理部门，并同时提供一下资料：①客户授信申请书：主要内容为客户的基本情况、客户信用申请额度、期限。②客户的营业执照、组织机构代码、税务登记证、银行开户许可证。③客户近三年的财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表。④客户采用担保方式的，需提供公司与保证人签订的还款保证合同。客户采用抵押（质押）方式的，需提供与抵押（质押）人签订的抵押（质押）合同，抵押（质押）人出具的无条件抵押（质押）合同的承诺函。抵押物的保险单或客户同意将抵押物办理手续，并将保险权益转让的承诺函。并同时提供抵押（质押）物的清单、有资质的部门出具的价值评估文件，物权属证明文件复印件以及其他项权利证书。⑤边发煤边还款的客户，根据与其签订的还款协议或债务保全协议，按照应收账款逐步低减的原则确定信用额度。 　　2)客户信用风险的审查与批准： 　　风险管理部门收到销售部门的《客户信用额度及信用期限审批表》及客户有关资料后，提议风险管理委员会不定期召开会议，集中审查确定是否授信以及授信额度及期限。风险管理委员会经过研究超过半数同意的，为“执行性”会议纪要，签署同意授信意见。赞成票没有超过半数的，为“非执行性”会议纪要，退回销售部门补充资料或停止授信。 　　风险管理部门将批准的《客户信用额度及信用期限审批表》送交销售部，由销售部门来执行，由风险管理部门负责将客户授信资料整理归档。 　　3)客户信用冻结与释放： 　　应定期或不定期对客户的信用进行评估，根据评估分析结果及时调整客户信用政策。如果客户所发生的货款总额超过授信额度时，客户授信系统中的订单或交货单被系统自动冻结。如果客户信用需要释放时，可以填写《客户信用释放申请表》，然后上报给风险管理部，风险管理部根据提交资料进行复核，最终做出是否释放信用的决定。 　　2.销售价格风险管理模块 　　销售价格风险即由于销售价格变动而可能影响经营目标顺利实现的风险。销售价格风险的管理主要是煤炭价格的风险管理。 　　销售部门根据煤炭市场的变化,及时搜集相关资料，经充分调研后，提出调价申请，连同相关资料一起报送风险管理部。销售部所报的申请资料至少有：①近期煤炭市场情况分析；②最近时期周边市场价格变动情况；③价格走势简要预测；④价格调整预案；⑤价格调整后的风险因素。是指价格调整后销售是否受到影响的风险。 　　风险管理部接到销售部煤炭价格调整申请书及有关资料后，与财务部门共同对销售部门提出的价格调整进行审核，跟据审核结果提出初步审查意见。风险管理部将调价申请材料和初步审查意见报风险管理委员会，风险管理委员会召开会议，进行最终审查，确定是否调价以及调价的幅度。跟据风险管理委员会所作出的意见，有风险管理部拟定商品销售价格调整通知下发给各单位执行。 　　3.煤炭销售合同的风险管理 　　煤炭销售合同风险是指由于签约不当带来的执行性风险，以及因对客户的偿债能力、资信等情况缺乏详细的了解而签约产生的客户支付风险。销售部门严格按照《中华人民共和国合同法》，在充分履行了洽谈、评审、合同创建、复核及确认程序之后，才能签订正式煤炭销合同。在执行过程中，如果合同需要变更销售部计划合同科必须按照接受合同变更申请、审批、更改复核等一系列流程执行。 　　销售部计划合同科对合同定期复核。每半年销售部门应按照要求组织相关人员对合同文本进行